問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)問(wèn)這道題為什么貸方的庫(kù)存商品為成本價(jià)價(jià)，稅額為計(jì)稅價(jià)格的稅額？這個(gè)企業(yè)怎么會(huì)知道成本價(jià)？

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/18 22:39
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，對(duì)外捐贈(zèng)是增值稅層面的視同銷售，但是又不能夠確認(rèn)為收入，因此要按照賬面價(jià)值轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)要把對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額也一起計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，因此營(yíng)業(yè)外支出是20000+25000*13%=3250，這邊計(jì)算增值稅需要用市場(chǎng)價(jià)格來(lái)計(jì)算，而不是成本，因?yàn)槭且曂N售，所以增值稅要按照市價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)算，而本質(zhì)上該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入，因此商品價(jià)值按照成本計(jì)入貸方。
2020 07/18 22:44
84785015
2020 07/18 22:50
這個(gè)企業(yè)買進(jìn)來(lái)商品不就是為了捐贈(zèng)嗎？怎么還有市價(jià)和成本價(jià)，當(dāng)他買的時(shí)候這不是一個(gè)價(jià)格嗎？
宇飛老師
2020 07/18 22:52
不一定買進(jìn)來(lái)就是為了捐贈(zèng)呀，有可能買進(jìn)來(lái)時(shí)候20塊，當(dāng)他想拿去捐贈(zèng)的時(shí)候市場(chǎng)價(jià)格變成30元了，那么肯定要按照30來(lái)算增值稅，不然從稅務(wù)局角度看這個(gè)就造成稅收流失，因?yàn)檫@個(gè)是增值稅視同銷售，必須按照貨物流轉(zhuǎn)時(shí)候的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)稅。
宇飛老師
2020 07/18 22:54
當(dāng)然如果變成15塊，那么就是按照15計(jì)稅，就是本著一個(gè)公平市場(chǎng)價(jià)格來(lái)計(jì)算。
84785015
2020 07/18 23:07
好的 謝謝老師
宇飛老師
2020 07/18 23:13
不客氣，滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈。
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