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合并報表，母公司取得長投時，資本公積在借方，合并報表時，資本公積這個科目是原有金額減去取得時的資本公積金額嗎？
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你好，同學(xué)。
你是指合并分錄里面，抵消 子公司所有者 權(quán)益 和母公司長投， 不用，直接是用被投資企業(yè)的資本公積處理的
2020 07/14 15:55
84785031 
2020 07/14 15:57
只有投資時母公司賬面與公允不一致時，產(chǎn)生了資本公積，抵消長期股權(quán)投資時，減借方加貸方嗎？
陳詩晗老師 
2020 07/14 16:02
是的，就是這個意思的哈，其他情況是不存在調(diào)整的
84785031
2020 07/14 16:12
3月30日，快學(xué)公司向大力公司銷售一批A商品，銷售價格為500萬元，銷售成本為300萬元，款項尚未收到。至2019年12月31日大力公司將該批A商品全部對外出售，但快學(xué)公司仍未收到該筆貨款，為此計提壞賬準(zhǔn)備10萬元。
84785031
2020 07/14 16:13
借：所得稅費用 2.5（10×25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5
84785031
2020 07/14 16:14
這個答案跟你之前說的是遞延所得稅負(fù)債不一致？請問哪個正確？
陳詩晗老師
2020 07/14 16:19
你這里計提的壞賬 是屬于遞延所得稅資產(chǎn) 是個別報表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，合并報表抵消遞延所得稅資產(chǎn)，你這給的分錄是抵消 分錄，
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