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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月將資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理:銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備取得含稅收入9476元（未抵扣進(jìn)項稅）;銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物,取得含稅收入24570元。對該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括( )。 A.銷售已使用過的設(shè)備,應(yīng)納增值稅184元 B.銷售已使用過的設(shè)備,應(yīng)納增值稅161.98元 C.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物,應(yīng)納增值稅420元 D.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物,應(yīng)納增值稅2826.64元 疑問：一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，2009年以前購入的按3%減按2%扣除，2009年以后購入的不是應(yīng)該按13%
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你好，是的，應(yīng)該計算過程是
9476/1.13*13%+24570/1.13*13%
2020 07/12 19:57
84784965 
2020 07/12 20:11
但是答案是9476/（1+3%）*2%啊，講題老師也是按3%減按2%，是不是因為題目說的是機(jī)器設(shè)備？但是機(jī)器設(shè)備不也是固定資產(chǎn)嗎？
暖暖老師 
2020 07/12 20:17
機(jī)器設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，從09年開始抵扣的
84784965
2020 07/12 20:25
所以不明白為啥答案不是9476/1.13*13%，而是9476/（1+3%）*2%，難道是答案錯了？那講題老師也不應(yīng)該錯啊，這不是誤導(dǎo)學(xué)員嗎？還有我真的要講一下中級經(jīng)濟(jì)法題庫講題老師，講題一點水準(zhǔn)都沒有，就念答案，為啥不解釋下每個答案的對錯？
暖暖老師
2020 07/12 20:29
當(dāng)時沒有抵扣，應(yīng)該是這個原因
84784965
2020 07/12 20:37
沒有抵扣就不能按3%減按2%嗎？有這個規(guī)定嗎？不太記得了
暖暖老師
2020 07/12 20:41
是的，但是我印象因為自己的原因不可以抵扣的還是按照13%
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