免費問答

同學你好： 一、增值稅帳務(wù)處理 　　1、發(fā)生銷售時 　　借：銀行存款 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　貸：應(yīng)納增值稅-銷項稅額 　　2、購進原材料時 　　借：原材料 　　借：應(yīng)納增值稅-進項稅額 　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款) 　　3、如果當月有進項稅額轉(zhuǎn)出 　　借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等) 　　貸：應(yīng)納增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 　　二、月末結(jié)轉(zhuǎn) 　　1、月末，增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的，即：余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出)，則： 　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 　　貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅 　　次月交納時： 　　借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 　　貸：銀行存款 　　2、月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則： 　　借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 　　收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計分錄)： 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅 　　3、月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時(也就是以后月份)再納稅。