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木木老師,木木老師! 借:在建工程 800 累計(jì)折舊 200 貸:固定資產(chǎn) 1000 這個(gè)分錄好像不遵循借貸兩邊增減平衡? 在建工程增加800,累計(jì)折舊減少200,固定資產(chǎn)減少1000,最后增加800,減少的有1000?不太理解這里
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你這里是在建工程增加800,固定資產(chǎn)減少800
你這里累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)實(shí)際都是核算固定資產(chǎn)的
2020 07/11 09:50
84785007
2020 07/11 09:53
老師我還是不太明白。如果想要固定資產(chǎn)減少800,不應(yīng)該增加累計(jì)折舊,然后從1000里面減去增加的累計(jì)折舊200嗎?這里累計(jì)折舊減少200,我就想不太明白,老師可以詳細(xì)跟我分析一下嗎?
陳詩晗老師
2020 07/11 10:10
你這累計(jì)折舊在借方就表示 增加,在貸方就表示 減少的。累計(jì)折舊是 一個(gè)備抵類科目。
他的增加在貸方減少在借方,
所以這里就是固定資產(chǎn)減少1000,累計(jì)折舊減少 200
凈減少 800
或者 你直接用固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊的凈額計(jì)算其增加和減少
84785007
2020 07/11 10:31
老師,您可能沒有明白我的疑惑點(diǎn)所在,您剛才說的這些我都知道,但不是我想問的。
我想說的是累計(jì)折舊逐年增加,固定資產(chǎn)才會(huì)不斷減少。就比如壞賬準(zhǔn)備增多了,應(yīng)收帳款就減少了。
但是上述的借貸分錄里為啥什么貸方固定資產(chǎn)減少1000,借方累計(jì)折舊減少200?按累計(jì)折舊增加,固定資產(chǎn)才會(huì)減少的邏輯,累計(jì)折舊應(yīng)該增加200,但是它這里的借方累計(jì)折舊表示減少200?很疑惑!?。?/div>
陳詩晗老師
2020 07/11 10:39
我把這分錄分解一下,你再看看
借 固定資產(chǎn)清理 800
累計(jì)折舊 200
貸 固定資產(chǎn) 1000
借 在建工程 800
貸 固定資產(chǎn)清理 800
你這里一樣的,累計(jì)折舊減少了,固定資產(chǎn)的減少就增加了,所以是貸固定資產(chǎn)1000的
84785007
2020 07/11 10:59
額,分錄都會(huì)做,但不理解。1.到底為什么累計(jì)折舊減少,固定資產(chǎn)的減少就增加了??正常來講,不是累計(jì)折舊增加,固定資產(chǎn)才會(huì)減少嗎?
2.借方表示累計(jì)折舊減少,具體怎樣理解呢?固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊都是隨著年限增長(zhǎng)的,怎么會(huì)減少?
老師,您解答清楚這兩個(gè)問題就行了。
陳詩晗老師
2020 07/11 11:07
1,固定資產(chǎn)增加,累計(jì)折舊減少。你這里固定資產(chǎn)減少額增加(本減少800,實(shí)際減少1000),就是累計(jì)折舊增加額減少(累計(jì)折舊減少200)。
2,累計(jì)折舊借方表示 減少,貸方表示 增加,他是資產(chǎn)類備抵科目,和資產(chǎn)類正好相反。如果你中斷突然不使用了,固定資產(chǎn)報(bào)廢清理了,這個(gè)累計(jì)折舊就是要減少的啊,全部做清理了。
84785007
2020 07/11 11:40
老師,是不是這樣理解:正常情況下,固定資產(chǎn)隨著年限增加,是累積折舊增加,相應(yīng)凈資產(chǎn)減少。
但是固定資產(chǎn)報(bào)廢清理時(shí),固定資產(chǎn)本來減少1000,然后里面包含折舊200,清理時(shí)也要把之前計(jì)提的折舊轉(zhuǎn)出去,所以實(shí)際凈資產(chǎn)減少800,然后借方在建工程增加800,這樣實(shí)際上資產(chǎn)一增一減都是800,所以增減平衡?
陳詩晗老師
2020 07/11 11:44
是的,可能這樣理解
84785007
2020 07/11 11:56
1.老師,您說【可能】這樣理解,是表示不確定我說的對(duì)不對(duì)嗎?
2.借:在建工程
貸:固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)清理一般情況下借方表示損失,貸方表示收益,但是這里的貸方我可不可以不認(rèn)為是【收益】啊,可以把它理解為把固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程,沖銷之前的借方的固定資產(chǎn)金額嗎?
84785007
2020 07/11 11:57
是沖銷之前借方的固定資產(chǎn)清理金額,少打了幾個(gè)字
陳詩晗老師
2020 07/11 12:03
是對(duì)的,您說的是對(duì)的。
固定資產(chǎn)清理 是一個(gè)資產(chǎn)類科目,不是收益。
給你 這分錄是便于理解,總的資產(chǎn)的減少額為800的意思。
84785007
2020 07/11 12:08
嗯嗯,我說的收益不是損益類科目,我知道它是資產(chǎn)類的。我說的借損貸益是老師上課講的,意思就是固定資產(chǎn)清理寫在借方一般表示跟損失有關(guān)的事情,比如報(bào)廢資產(chǎn),在貸方是跟收益有關(guān)的事,比如出售固定資產(chǎn)收到變價(jià)收入等
陳詩晗老師
2020 07/11 12:14
固定資產(chǎn)清理 如果結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)在借方是收益,借方就是損失,是的。理解沒問題
84785007
2020 07/11 12:22
嗯嗯,我的意思是正常情況借損貸益,但是您剛才方便我理解的分錄:
借:在建工程,
貸:固定資產(chǎn)清理,
我覺得這里不需要把它理解成有收益發(fā)生,因?yàn)檫@里沒有發(fā)生出售固定資產(chǎn)得到變價(jià)收入或者收到保險(xiǎn)公司的賠償,沒有相關(guān)收益,我覺得可以把它簡(jiǎn)單理解為:把之前借方的固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程,同時(shí)沖銷固定資產(chǎn)清理的金額。
我這樣理解可以嗎?
陳詩晗老師
2020 07/11 12:24
可以這樣理解,沒問題的哈
84785007
2020 07/11 16:24
老師,關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)的問題我不太懂,比如:
借:原材料 50
貸:材料采購50
是表示把貸方的材料采購50結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料50,
還是說把一開始的借方的材料采購50結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料50,同時(shí)貸方表示沖銷材料采購50?
不太懂結(jié)轉(zhuǎn)的具體表達(dá),比較糾結(jié)。
陳詩晗老師
2020 07/11 16:36
這是計(jì)劃成本的結(jié)轉(zhuǎn)處理。
就是材料入庫,借 原材料 貸 材料采購 計(jì)劃成本下材料部分結(jié)轉(zhuǎn)出來
84785007
2020 07/11 16:40
我知道是計(jì)劃成本法下的材料入庫,我的意思是具體結(jié)轉(zhuǎn)的借貸方向?老師您沒有回答我
是表示把貸方的材料采購50結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料50,
還是說把一開始的借方的材料采購50結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料50,同時(shí)貸方表示沖銷材料采購50?
84785007
2020 07/11 16:41
就是說結(jié)轉(zhuǎn)到原材料科目的金額,具體是指來自材料采購的貸方,還是原先一開始的材料采購借方呢?
陳詩晗老師
2020 07/11 16:53
你這里是收到了材料,材料入庫,
就是原材料增加,材料采購減少
借 原材料
貸 材料采購
分錄沒問題。
先是材料采購,后面才是上面的結(jié)轉(zhuǎn)分錄。
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