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問(wèn)題已解決
老師無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除 不是費(fèi)用的是加計(jì)75% 形成固定資產(chǎn)是175%嗎 這個(gè)80+20的費(fèi)用為啥不加計(jì)扣除75%
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你好！這里問(wèn)的是無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，不是納稅調(diào)減額。研究階段的80、開(kāi)發(fā)階段費(fèi)用化的20，以及當(dāng)期攤銷的10，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除75%。題目問(wèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值（200-10）再乘175%，也就是未來(lái)可以稅前扣除的金額。
2020 07/10 16:45
84784986 
2020 07/10 16:46
不懂，為什么200-100都可以乘175%，二費(fèi)用80+20，不能乘1+75%
劉之寒老師 
2020 07/10 16:48
因?yàn)橘Y本化（200-10）形成了無(wú)形資產(chǎn)，未在當(dāng)期一次計(jì)入費(fèi)用；（80+20）未形成資產(chǎn)，屬于費(fèi)用，已經(jīng)在費(fèi)用扣除了一遍，不能納稅調(diào)整時(shí)再扣一遍。
84784986
2020 07/10 17:03
還是不理解，我記得費(fèi)用是可以扣除75%的 那么什么時(shí)候能扣，能不能給舉個(gè)例子講講
劉之寒老師
2020 07/10 17:10
那你有沒(méi)有了解為什么要扣75%，目的是什么？ 假設(shè)利潤(rùn)100=200（收入）-50（研發(fā)費(fèi)用），這50已經(jīng)在計(jì)算利潤(rùn)的時(shí)候減掉了，那么計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)=200-50-50*75%=112.5，不可能=200-50-50*150%？
同樣的道理，假設(shè)資產(chǎn)100，不能在計(jì)算利潤(rùn)的時(shí)候扣除，但是折舊和攤銷可以扣除，也就是讓你分期扣。既然當(dāng)年沒(méi)有一次扣，那么未來(lái)可以扣除的金額=100+100*75%=100*175%。
84784986
2020 07/10 17:20
還是不理解 你說(shuō)了些啥
假設(shè)利潤(rùn)100=200（收入）-50（研發(fā)費(fèi)用）
100=200-50 不是等于150么
那么計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)=200-50-50*75%=112.5，不可能=200-50-50*150%？
這都是些啥啊
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