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實(shí)務(wù)
問題已解決
資料：某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，20**年度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；請(qǐng)根據(jù)下面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄： 1、銷售給客戶一批生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100 000元，增值稅額為13 000元，該批生產(chǎn)設(shè)備成本為74 000元。收到價(jià)稅款存入銀行。生產(chǎn)設(shè)備已交付給客戶，客戶已取得生產(chǎn)設(shè)備的控制權(quán)。丁公司為增值稅一般納稅人。 2、銷售給A企業(yè)服裝一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300 000元，增值稅額為39 000元。合同約定銷售商品價(jià)款采用匯票結(jié)算，收到A企業(yè)開出并承兌的銀行承兌匯票，金額為339 000元。該批服裝已交付給A企業(yè)，A企業(yè)以取得
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，同學(xué)。
1、借：銀行存款 113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000
2020 07/10 09:34
稅務(wù)師王老師 
2020 07/10 09:35
2、借：應(yīng)收票據(jù) 339000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39000
稅務(wù)師王老師
2020 07/10 09:36
你好，同學(xué)。本題已給你解答完畢。如果沒有疑問，可以給予好評(píng)。如果還有疑問，可以繼續(xù)問我
84785021 
2020 07/10 10:07
3、出售一批前購(gòu)入的生產(chǎn)用原材料，取得銷售收入60 000元，收取增值稅額7 800元，收到價(jià)稅款存入銀行，原材料已交付給客戶，客戶取得其控制權(quán)。該批原材料的采購(gòu)成本為52 000元。
4、銷售丙商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100 000元，增值稅稅額為13 000元，貨款暫未結(jié)算?？蛻羰盏缴唐泛蟀l(fā)現(xiàn)其部分質(zhì)量不合格，雙方協(xié)議在價(jià)格上給予10%的折讓，并結(jié)清其余價(jià)稅款。
（1）銷售商品時(shí)賬務(wù)處理：
（2）結(jié)清價(jià)款時(shí)賬務(wù)處理：
5、發(fā)現(xiàn)上月銷售甲商品一批，售價(jià)30 000元，增值稅為3 900元，款項(xiàng)未收，甲商品成本19 000元，因該批商品因質(zhì)量問題被退回。
6、委托卓越公司銷售乙產(chǎn)品
稅務(wù)師王老師
2020 07/10 10:32
上面第一題需要結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 74000
貸：庫(kù)存商品 74000
稅務(wù)師王老師
2020 07/10 10:33
3、借：銀行存款 67800
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 52000
貸：原材料 52000
稅務(wù)師王老師
2020 07/10 10:45
4、（1）借：應(yīng)收賬款 113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000
（2）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300
銀行存款 101700
貸：應(yīng)收賬款 113000
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000（紅字）
5、借：應(yīng)收賬款 33900（紅字）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000（紅字）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900（紅字）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 19000（紅字）
貸：庫(kù)存商品 19000（紅字）
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