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實(shí)務(wù)
問題已解決
你好，老師，我們公司19年購入固定資產(chǎn)400萬，折舊年限5年，凈殘值為零，19年匯算清繳沒有稅前一次性扣除，但是20年利潤很大，想稅前一次性扣除，19年計(jì)提折舊33.3萬，20年計(jì)提折舊80萬，那我20年匯算清繳填寫a105080表稅收折舊額寫多少？19年購入固定資產(chǎn)19年沒有稅前一次性扣除，以后折舊年度里可不可以一次性稅前扣除?以后年度稅前一次性扣除A105080表稅收折舊額還能寫固定資產(chǎn)原值嗎？遞延所得稅負(fù)債分錄怎么寫？
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企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。
所以，以后年度稅前一次性扣除A105080表稅收折舊額不能寫固定資產(chǎn)原值了
由于沒有稅會(huì)差異，不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債
2020 07/10 07:50
84784955 
2020 07/10 07:59
老師，你的意思是，當(dāng)年購入的固定資產(chǎn)不超500萬，當(dāng)年匯算清繳沒有選擇稅前一次性扣除，當(dāng)年放棄稅前一次性扣除，以后折舊年度里不能再選擇稅前一次性扣除了嗎？
王老師1 
2020 07/10 08:01
是的，就是這個(gè)意思。政策上就是這么規(guī)定的。
所以當(dāng)年就要做好選擇
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