免費(fèi)問答

某生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)納稅人，上年虧損52萬元， 以前年度都是盈利。企業(yè)2019年的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入230萬元國債利息收入23萬元，金融債券利息收入39萬元， (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬元;稅金及附加5.6萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用38萬元，全部為廣告費(fèi)。 (4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中: 1月1日向同行業(yè)的某企業(yè)籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息30萬元(同期銀行貸款年利率6%)。 (5)發(fā)生管理費(fèi)用26萬元。 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題，計(jì)算結(jié)果的單位以萬元列示。 (1)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用及其納稅調(diào)整的金額。(3分

(1)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用及其納稅調(diào)整的金額。(3分) (2)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)子扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用及其納稅調(diào)整的金額。(2分) (3)計(jì)算2019年該企業(yè)的利潤總額及應(yīng)納稅所得額。(3分) (4)計(jì)算2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。(2分)

A公司為居民企業(yè)，該廠本年度有關(guān)資料如下: (1)主營業(yè)務(wù)收入8 000萬元，主營業(yè)務(wù)成本5 800萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入600萬元，其他業(yè)務(wù)成本250萬元。 (3)稅金及附加120萬元。 (4)管理費(fèi)用200萬元，其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。 (5)銷售費(fèi)用250萬元，其中:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元。 (6)財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬元。 (7) 營業(yè)外收入150萬元。 (8)營業(yè)外支出250萬元，其中公益性捐贈支出為235萬元。 (9)投資收益70萬元。 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 (1) A公司本年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額是多少萬元?

(2) A公司本年度允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其納稅調(diào)整的金額是多少萬元? (2分)(3) A公司本年度允許扣除的廣宣費(fèi)及其納稅調(diào)整的金額是多少萬元? (2分) (4) A公司本年度允許扣除的公益性捐贈支出及其納稅調(diào)整的金額是多少萬元? (2分)(5) A公司本年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少萬元? (2分)

3 A公司為增值稅的一 般納稅人， 采用般計(jì)稅方法，適用的增值稅稅率為13%，2019年 10月份發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1)銷售批商品， 開具的增值稅專用發(fā)票上列明的不含稅銷售額為80 000元 (2)銷售批商品，取得含增值稅價款56 500元，另收取包裝物租金6 780元。 (3)銷售設(shè)備配件向購買方開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計(jì)13 560元，結(jié)算時給予購買方3%的現(xiàn)金折扣。(4)購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材批， 取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款、稅款分別為60 000元7 800元

5)購進(jìn)辦公用的消耗性材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款、稅款分別為20 000元2 600元 (6)擴(kuò)建職工食堂領(lǐng)用上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材批， 實(shí)際成本為30 000元該批鋼材在購進(jìn)時已取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)期申報抵扣。 要求: (1)請列示增值稅-般納稅人采用般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的公式。(2分) (2)計(jì)算該公司本月的銷項(xiàng)稅額是多少元? (2分) (3)計(jì)算該公司本月進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出是多少元? (2分) (4)計(jì)算該公司本月可申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少元? (2分) (5)計(jì)算該公司本月應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少元? (2分)

謝謝老師

(1) A公司本年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額是多少萬元? 8000-5800+600-250-120-200-250-15+150-250+70=1935

同學(xué)我只回答兩道，你提問時說了

2) A公司本年度允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其納稅調(diào)整的金額是多少萬元? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)60*60%=36,8600*0.005=43，納稅調(diào)增60-36=24

(3) A公司本年度允許扣除的廣宣費(fèi)及其納稅調(diào)整的金額是多少萬元? (2分) 扣除限額=8600*15%=1290全額扣除

4) A公司本年度允許扣除的公益性捐贈支出及其納稅調(diào)整的金額是 1935*12%=232.2，納稅調(diào)增235-232.2=2.8

好的 謝謝老師

(5) A公司本年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少萬元? (2分) 應(yīng)納稅所得額=1935+34+2.8=1971.8 應(yīng)交所得稅1971.8*25%

(1)請列示增值稅-般納稅人采用般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的公式。 銷售額*稅率

2)計(jì)算該公司本月的銷項(xiàng)稅額是多少元? (2分) （80000+56500/1.13+6780/1.13+13560/1.13）*13%=19240

3)計(jì)算該公司本月進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出是30000*13%=3900

(4)計(jì)算該公司本月可申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是=7800+2600-3900=6500

(5)計(jì)算該公司本月應(yīng)繳納的增值稅稅額是19240-6500