免費(fèi)問(wèn)答

一）、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）進(jìn)口生產(chǎn)用小汽車(chē)發(fā)動(dòng)機(jī)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格580萬(wàn)元，繳納關(guān)稅34.8萬(wàn)元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。 （2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用零配件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1.12萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車(chē)間用電，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.56萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)職工食堂用餐具，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.32萬(wàn)元。 （3）向多家客戶(hù)銷(xiāo)售自產(chǎn)W型小汽車(chē)，甲公司已向客戶(hù)分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含增值稅銷(xiāo)售額合計(jì)5 085萬(wàn)元，因個(gè)別客戶(hù)資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到不含增值稅銷(xiāo)售額4 746萬(wàn)元。 （4）將100輛自產(chǎn)Z型小汽車(chē)作為投資，提供給乙汽車(chē)租賃公司，將2輛自產(chǎn)Z型小汽車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司，將5輛自產(chǎn)Z型小汽車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工，將1輛自產(chǎn)Z型小汽車(chē)移送職工食堂使用。 已知：增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計(jì)算甲公司當(dāng)月進(jìn)口小汽車(chē)發(fā)動(dòng)機(jī)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列