某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的天然氣45000千立方米,開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸,采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。 (2)銷(xiāo)售原煤280萬(wàn)噸,取得不含稅銷(xiāo)售額22400萬(wàn)元。 (3)以原煤直接加工洗煤110萬(wàn)噸,對(duì)外銷(xiāo)售90萬(wàn)噸,取得不含稅銷(xiāo)售額15840萬(wàn)元。 (4)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。 (5)銷(xiāo)售天然氣37000千立方米(含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的2000千立方米),取得不含稅銷(xiāo)售額6660萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)采煤用原材料和低值易耗品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元。支付購(gòu)原材料運(yùn)輸費(fèi)200萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票,原材料和低值易耗品驗(yàn)收人庫(kù)。 (7)購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元,已全部投入使用。 要求:計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)2014年12月應(yīng)繳納的增值稅。
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2020 07/02 11:06
陳詩(shī)晗老師
2020 07/02 11:08
進(jìn)項(xiàng)為1190+4.25
銷(xiāo)項(xiàng)為22400*13%+15840/1.13*13%+2500*15840/90*13%+6660/1.09*9%
交的增值稅為銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)。
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