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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師請(qǐng)問如果預(yù)收款在收款時(shí)確認(rèn)收入，那對(duì)應(yīng)的預(yù)付款可以確認(rèn)成本嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，預(yù)付款一般在收到貨時(shí)候要先確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)成本，然后再根據(jù)對(duì)應(yīng)的發(fā)出存貨成本確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本。
2020 07/02 00:20
84785044 
2020 07/02 00:58
我們向?qū)Ψ教峁┮惶自O(shè)備按合同進(jìn)度分階段支付預(yù)付款項(xiàng)給我們，我們這邊也按進(jìn)度向我們的供貨方支付預(yù)付款，稅務(wù)的意見我們要在收款的時(shí)候確認(rèn)增值稅和所得稅。這種觀點(diǎn)對(duì)嗎？那如果我們收到的款要確認(rèn)收入交所得稅，那我們付的預(yù)付款如果不讓抵減的話，是不是不合理？
宇飛老師 
2020 07/02 08:05
(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
宇飛老師
2020 07/02 08:06
所以你們收到的進(jìn)度款是要繳納增值稅的。
宇飛老師
2020 07/02 08:08
你這邊如果已經(jīng)取得了所有權(quán)，可以轉(zhuǎn)入成本，不用一直掛著預(yù)付款。
84785044
2020 07/02 08:08
老師提問區(qū)可以發(fā)照片嗎？想把合同結(jié)算條款發(fā)給您幫忙看一下。
宇飛老師
2020 07/02 08:08
可以先進(jìn)成本，貸應(yīng)付，后面付進(jìn)度款沖應(yīng)付
84785044
2020 07/02 08:11
不用等完工是嗎？那是按合同進(jìn)度來確認(rèn)呢？還是按預(yù)付款來確認(rèn)呢？企業(yè)所得稅是否一定要確認(rèn)？
宇飛老師
2020 07/02 08:16
你要按照完工百分比也行。個(gè)人覺得這個(gè)就是一個(gè)買賣貨物，完工百分比更多的是用于建筑工程，有明顯的長周期性。
宇飛老師
2020 07/02 08:17
如果數(shù)額比較大就按照完工百分比結(jié)轉(zhuǎn)收入成本吧
84785044
2020 07/02 08:18
這的確是買賣貨物，但是稅務(wù)就認(rèn)為這應(yīng)該是進(jìn)度款要按收款來交稅。生產(chǎn)周期也在12個(gè)月內(nèi)。
宇飛老師
2020 07/02 08:20
增值稅是沒有問題的，按照收取進(jìn)度款繳納。所得稅收入這塊要以是否實(shí)現(xiàn)收入為依據(jù)，也就是所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。
84785044
2020 07/02 08:27
好的，謝謝您的解答！
宇飛老師
2020 07/02 08:29
不客氣，滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈。
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