免費(fèi)問答

某商場為增值稅一般納稅人, 2018年8月發(fā)生發(fā)下業(yè)務(wù)： (1)零售各種服裝,取得含稅銷售額額565萬元, (2)將零售價為2.26萬元的兒童服裝作為六-兒童節(jié)禮物無償捐贈給某貧困山區(qū)小學(xué)。 (3)當(dāng)月購入服裝,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅金為36萬元。 (4)購進(jìn)設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元。 (5)由于管理不善,上月購入的賬面價值為5萬元的衣服被盜。 已知:該企業(yè)取得的專用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認(rèn)證,購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13% (本題15分）

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅的計算=565/1.13*13%=65

業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅的計算=2.26/1.13*13%=0.26

業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅額的計算=36

業(yè)務(wù)4進(jìn)項(xiàng)稅額的計算=10*13%=1.3

業(yè)務(wù)5進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計算=5*13%=0.65

本月繳納增值稅的計算=（65+0.26）-（36+1.3-0.65）