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去年繳納了企業(yè)所得稅，今年匯算清繳后辦理了全額退稅，已經(jīng)收到退稅。請問會計分錄怎么做
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您好，若您繳納企業(yè)所得稅時計提了所得稅費用，則借以前年度損益調(diào)整（紅字）貸應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字），借銀行存款借應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字）。
2020 06/25 18:04
84785038 
2020 06/25 18:33
謝謝老師。但我是小企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整這個科目。可以像下邊這樣做嗎：
借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤
小林老師 
2020 06/25 18:48
您好，您的處理非常正確，但最好是應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅的借貸方全部用紅字金額
84785038
2020 06/25 19:01
謝謝老師回復(fù)。為什么需要用紅字呢？有什么區(qū)別嗎？
小林老師
2020 06/25 19:13
您好，您客氣了，紅字才能反映業(yè)務(wù)的真實性，否則虛增了發(fā)生額。
84785038
2020 06/25 19:14
明白您的意思啦，謝謝老師！
小林老師
2020 06/25 19:17
您好，您客氣了，非常榮幸能夠給您支持。
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