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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
總賬會(huì)計(jì)一般都做什么工作呢,詳細(xì)的 現(xiàn)在會(huì)做憑證,應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)賬,如果想往總賬發(fā)展,做完憑證要干嘛呢
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您好,總賬會(huì)計(jì)的工作流程如下
(一)日常工作
審核采購(gòu)或各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證——復(fù)核出納填制涉及收付款的記賬憑證——填制未涉及收付款的記賬憑證——審核及過(guò)賬——查核科目匯總試算平衡。
(二)月末工作
1、對(duì)賬工作
(1)賬證核對(duì):是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證(原始憑證及記賬憑證)有關(guān)內(nèi)容金額核對(duì)相符。
(2)賬賬核對(duì):是指總賬與明細(xì)賬的借貸發(fā)生額及余額核對(duì)相符。
(3)賬實(shí)核對(duì):是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符(賬實(shí)核對(duì)一般有四個(gè)方面:現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存實(shí)盤(pán)現(xiàn)金核對(duì);銀行存款日記帳余額和銀行對(duì)帳單核對(duì)(可復(fù)核出納做的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)解試算平衡);總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)帳實(shí)物盤(pán)點(diǎn)金額核對(duì);應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨商、客戶(hù)的往來(lái)款核對(duì)(至少一年一對(duì)賬)。
2、關(guān)賬工作:(一般情況如下)
(1)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)銷(xiāo)售成本(工業(yè)涉及原材料及輔料——在產(chǎn)品—庫(kù)存商品的成本結(jié)轉(zhuǎn))、工業(yè)制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)分配;
(2)計(jì)提涉及的各項(xiàng)稅金;
(3)計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊(按部門(mén)分?jǐn)傎M(fèi)用);
(4)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)(按部門(mén)分?jǐn)傎M(fèi)用);
(5)計(jì)提應(yīng)付職工薪酬(按部門(mén)分列費(fèi)用);
(6)涉及的各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用(按部門(mén)分列費(fèi)用);
(7)調(diào)整盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理;
(8)有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)(收入、成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn))。
3、編制報(bào)表
(1)科目匯總表(或電腦賬的試算平衡表核查);
(2)編制會(huì)計(jì)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表;
4、納稅申報(bào)
(1)時(shí)間:在次月1日到15日內(nèi)進(jìn)行上月的納稅申報(bào);
(2)資料:基本信息情況表;增值稅申報(bào)表(分一般納稅人與小規(guī)模納稅人類(lèi)別,一般納稅人涉及銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的附表)、附加稅申報(bào)表;個(gè)稅申報(bào)表;季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表(每季的次月申報(bào),分查賬征收與核定征收類(lèi)別);會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表);其他資料。
(3)申報(bào)方式:主要兩種:手工(稅務(wù)大廳申報(bào));電子申報(bào)。
(4)電子申報(bào)流程:核定更新信息——填寫(xiě)報(bào)表——發(fā)送報(bào)表——收取回執(zhí)——下載打印稅單。
5、整理歸檔資料
(1)打印整理會(huì)計(jì)憑證、裝訂憑證;
(2)打印整理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作報(bào)表及納稅申報(bào)表、裝訂報(bào)表;
(3)裝訂增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián);
(4)銀行對(duì)賬單等其他資料。
2020 06/23 22:43
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2020 06/24 09:49
理論的我都知道,但是實(shí)操有點(diǎn)懵,憑證做完具體要做什么明細(xì)賬呢,什么總賬呢
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大海老師 
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2020 06/24 10:01
上述基本就是實(shí)操的流程了,實(shí)操需要個(gè)過(guò)程。軟件做賬的話(huà),總賬和明細(xì)賬大致瀏覽下就可以,因?yàn)檐浖锏目傎~是依據(jù)明細(xì)帳自動(dòng)生成的。
憑證做完后主要是核對(duì)賬目,比如應(yīng)交稅費(fèi),要核對(duì)科目余額表和應(yīng)交稅費(fèi)下面二級(jí)科目三級(jí)科目的明細(xì)賬,銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)生額、期末金額是否正確,再比如固定資產(chǎn)明細(xì)賬和累計(jì)折舊明細(xì)賬,是否計(jì)提折舊正確。
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