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債券持有到期的價(jià)值和債券在還沒(méi)到期時(shí)轉(zhuǎn)讓的價(jià)值，公式是怎樣的？

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/23 16:45
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顏老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
債券持有到期的價(jià)值: 賬面價(jià)值包括發(fā)行債券的面值和發(fā)行過(guò)程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、溢折價(jià)部分、如果對(duì)于一次還本付息的債券還需要包括應(yīng)計(jì)利息 使用歷史計(jì)價(jià)進(jìn)行攤銷(xiāo)。 攤銷(xiāo)費(fèi)用為有效利息與票息之間的差額。 有效利息=期初賬面價(jià)值 x 發(fā)行期的歷史市場(chǎng)利率(到期收益率)。 期末賬面價(jià)值=期初賬面價(jià)值+/-債券攤銷(xiāo) 債券在還沒(méi)到期時(shí)轉(zhuǎn)讓的價(jià)值: 轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)的那個(gè)賬面價(jià)值
2020 06/23 16:49
84784952
2020 06/23 16:51
債券持有到期的價(jià)值：票面金額+利息兩者的現(xiàn)值嗎？
84784952
2020 06/23 16:52
債券在還沒(méi)到期時(shí)轉(zhuǎn)讓的價(jià)值：利息+價(jià)差收益 這兩者的現(xiàn)值嗎？
84784952
2020 06/23 16:53
利息都是按復(fù)利算
顏老師
2020 06/23 17:03
票面金額 利息不是現(xiàn)值 持有至到期投資的初始計(jì)量 借：持有至到期投資——成本(面值) ——利息調(diào)整(差額，也可能在貸方) 應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息) 貸：銀行存款等 持有至到期投資的后續(xù)計(jì)量 借：應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息) 持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息) 貸：投資收益 (持有至到期投資攤余成本乘以實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入) 持有至到期投資——利息調(diào)整(差額，也可能在借方) 持有至到期投資轉(zhuǎn)換 借：可供出售金融資產(chǎn)(重分類(lèi)日公允價(jià)值) 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 貸：持有至到期投資 其他綜合收益(差額，也可能在借方) 出售持有至到期投資 借：銀行存款等 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 貸：持有至到期投資 投資收益(差額，也可能在借方) 分錄供參考 按以上計(jì)算
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