問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)問(wèn)收到銀行開(kāi)的去年整年的銀行手續(xù)費(fèi)專票，該怎么處理呢？求解

84785025| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/22 11:15
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玲老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
金額小的直接這樣做，借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行 等
2020 06/22 11:18
84785025
2020 06/22 11:54
但是這個(gè)費(fèi)用去年發(fā)生的我都已經(jīng)做進(jìn)去了，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款，那要紅沖了？
玲老師
2020 06/22 12:05
是的，把去年做的財(cái)務(wù)費(fèi)用分錄紅沖了，把財(cái)務(wù)費(fèi)用科目換成以前年度損益調(diào)整，這個(gè)科目
84785025
2020 06/22 12:15
紅沖后調(diào)整科目 借：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款嗎？
玲老師
2020 06/22 12:26
您好，是的，紅沖以后調(diào)整分錄是對(duì)的，然后結(jié)轉(zhuǎn)，借應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅貸以前年度損益調(diào)整，借未分配利潤(rùn)貸，以前年度損益調(diào)整
84785025
2020 06/22 13:26
老師，為什么是企業(yè)所得稅，這里不明白
玲老師
2020 06/22 13:28
因?yàn)槟F(xiàn)在收到了發(fā)票記了費(fèi)用，費(fèi)用增加，利潤(rùn)會(huì)減少，所以應(yīng)交所得會(huì)稅會(huì)減少，所以在借方
84785025
2020 06/22 13:43
明白了，整理下是：先紅沖然后后調(diào)整：借：以前年度損益調(diào)整 1，應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 0.5 貸銀行存款 1.5。結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 2 貸：以前年度損益調(diào)整 2 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 1 貸：以前年度損益調(diào)整1 這樣對(duì)嗎？
84785025
2020 06/22 13:44
數(shù)據(jù)我搞錯(cuò)了吧，以前年度損益調(diào)整最后沒(méi)有余額
玲老師
2020 06/22 13:45
以前年度損益調(diào)整最后沒(méi)有余額 所得稅是 財(cái)務(wù)費(fèi)用金額*25%
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