問(wèn)題已解決

A企業(yè)為生產(chǎn)型出口企業(yè)，該產(chǎn)品征稅率為13%，退稅率為9%，2019年10月有關(guān)資料如下 如圖所示

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/21 08:15
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閻老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
（1）期初可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=7000 （2）借：原材料2000000，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)）260000，貸：銀行存款2260000 （3）借：原材料20000，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)）8000，貸：銀行存款28000 （4）借：銀行存款1130000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000、應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）130000 （5）借：應(yīng)收賬款650000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入650000 解答：增值稅應(yīng)納稅額=130000 免抵退稅額=7000+260000+8000-130000-650000*（13%-9%）=119000 應(yīng)退稅額=650000*9%=58500
2020 06/21 09:33
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