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問(wèn)題已解決
2019年年初在甲、乙兩國(guó)分別設(shè)立了三個(gè)全資子公司，其中在甲國(guó)設(shè)立了A、B兩個(gè)公司，在乙國(guó)設(shè)立了C公司。A公司應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)美元，B公司應(yīng)納稅所得額為-50萬(wàn)美元，C公司應(yīng)納稅所得額為66萬(wàn)紐幣。A公司在甲國(guó)按20%的所得稅稅率繳納了所得稅；C公司在乙國(guó)按10%的所得稅稅率繳納了所得稅。 （說(shuō)明：A公司和C公司的稅后利潤(rùn)全部匯回；1美元=7.1人民幣，1紐幣=4.6人民幣；該企業(yè)選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”方式計(jì)算可抵免境外所得稅稅額和抵免限額） 這里A、B兩國(guó)的應(yīng)納稅所得額可以合并處理嗎？
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你好同學(xué)，這個(gè)問(wèn)題我記得，昨天我?guī)湍慊貜?fù)過(guò)。我今天剛剛也確認(rèn)了這個(gè)稅務(wù)局這邊也翻閱了相關(guān)的這個(gè)資料。你這里在甲國(guó)的a和B2個(gè)公司，那么這兩個(gè)公司你是按照兩公司的總的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，也就是按照50萬(wàn)計(jì)算。
2020 06/19 15:45
84785011 
2020 06/19 15:53
但是A、B都是子公司，子公司具有獨(dú)立的法人資格呀。政策規(guī)定，具有獨(dú)立法人資格的機(jī)構(gòu)之前不能合并繳納所得稅呀
陳詩(shī)晗老師 
2020 06/19 16:06
這個(gè)問(wèn)題我記得昨天我也和你探討過(guò)是的，你在境外交這個(gè)稅的時(shí)候你是要分開計(jì)算，是不可以的免。但是在境內(nèi)計(jì)算的時(shí)候，我們就要把他抵免之后來(lái)進(jìn)行計(jì)算。
陳詩(shī)晗老師
2020 06/19 16:07
這個(gè)事情我剛剛也咨詢了一下稅務(wù)局這邊這個(gè)稅務(wù)局，他給的說(shuō)法就是和我昨天給你講的是一樣的，就是說(shuō)是可以選擇不用抵免得進(jìn)行計(jì)算，但是按照這個(gè)稅法這一塊兒他是說(shuō)的是，按照境外總的應(yīng)納稅所得額來(lái)進(jìn)行計(jì)算抵免，那么你境外總的就是要抵掉這一部分虧損。
84785011
2020 06/19 16:12
那老師我要計(jì)算境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額，就得按抵虧后的來(lái)計(jì)算嗎？
84785011
2020 06/19 16:14
但是稅務(wù)局這個(gè)意思，到底是互抵盈虧算，還是不按呢？
陳詩(shī)晗老師
2020 06/19 16:35
按抵消之后的金額來(lái)計(jì)算，也就是說(shuō)按照抵消之后的總的賺的錢計(jì)算。
84785011
2020 06/19 16:36
好的，謝謝老師
陳詩(shī)晗老師
2020 06/19 16:37
不客氣，祝你工作愉快
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