甲公司和乙公司均增值稅一般納稅人,銷售商品及材料適用的增值稅稅率均為13%。2019年3月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行資產(chǎn)交換。甲公司將其持有的庫存商品、交易性金融資產(chǎn)、專利權(quán)同乙公司的原材料和成本法核算的長期股權(quán)投資進(jìn)行交換,甲公司持有的庫存商品的賬面價(jià)值為100萬元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),公允價(jià)值為150萬元(不含增值稅);交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為180萬元(成本170萬元,公允價(jià)值變動(dòng)收益10萬元),公允價(jià)值為200萬元,專利權(quán)的賬面原價(jià)為400萬元,已計(jì)提累計(jì)攤銷100萬元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備為20萬元,公允價(jià)值為260萬元。乙公司原材料的賬面價(jià)值為300萬元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),公允價(jià)值為350萬元(不含增值稅);長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為210萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為230萬元。同時(shí),乙公司支付給甲公司銀行存款4萬元(其中包括支付補(bǔ)價(jià)30萬元,收取增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額26萬元)。 假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),甲公司換出庫存商品與乙公司換出的原材料均符合收入確認(rèn)條件,甲公司換入原材料仍作為原材料核算,乙公司換入的庫存商品、交易性金融資產(chǎn)和專利權(quán)仍作為庫存商品、交易性金
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2020 06/18 17:34
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- 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%,出售專利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。2020年5月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行資產(chǎn)交換,甲公司將其持有的庫存商品、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以及專利權(quán)同乙公司的原材料、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(股權(quán)投資)進(jìn)行交換,甲公司持有的庫存商品的賬面價(jià)值為200萬元,不含增值稅的公允價(jià)值為300萬元,交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為360萬元,公允價(jià)值為400萬元,專利權(quán)的賬面原價(jià)為800萬元,已累計(jì)攤銷200萬元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備40萬元,公允價(jià)值為520萬元;乙公司原材料的賬面價(jià)值為600萬元,不含增值 1821
- 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%。2020年4月1日,甲公司以一批材料和一項(xiàng)管理用設(shè)備與乙公司持有的長期股權(quán)投資進(jìn)行交換。甲公司該批材料的成本為80萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,公允價(jià)值為100萬元;管理用設(shè)備原價(jià)為300萬元,已計(jì)提折舊190萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,該項(xiàng)設(shè)備的公允價(jià)值為150萬元。乙公司持有的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為260萬元,公允價(jià)值為275萬元,乙公司以銀行存款支付補(bǔ)價(jià)7.5萬元。假設(shè)該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 麻煩老師寫下此題的分錄,謝謝 463
- 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%。2020年4月1日,甲公司以一批材料和一項(xiàng)管理用設(shè)備與乙公司持有的長期股權(quán)投資進(jìn)行交換。甲公司該批材料的成本為80萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,公允價(jià)值為100萬元;管理用設(shè)備原價(jià)為300萬元,已計(jì)提折舊190萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,該項(xiàng)設(shè)備的公允價(jià)值為150萬元。乙公司持有的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為260萬元,公允價(jià)值為275萬元,乙公司以銀行存款支付補(bǔ)價(jià)7.5萬元。假設(shè)該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),不考慮其他稅費(fèi)的影響。下列表述中正確的有( ?。? 939
- 甲公司換出庫存商品的賬面余額為150萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,市場價(jià)格為200萬元,計(jì)稅價(jià)格等于市場價(jià)格;換出交易性金融資產(chǎn)的賬面余額為260萬元(其中:成本為210萬元,公允價(jià)值變動(dòng)為50萬元),公允價(jià)值為300萬元。資料二:乙公司換出長期股權(quán)投資的賬面余額為300萬元(其中投資成本為270萬元,損益調(diào)整為20萬元,可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益10萬元),公允價(jià)值為336萬元;換出設(shè)備的賬面原值為240萬元,已計(jì)提折舊100萬元,公允價(jià)值144萬元。 還沒完 614
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