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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
發(fā)票沒(méi)到，原材料入庫(kù)了，貨款也預(yù)付了。怎么做分錄呢？
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一、付貨款時(shí)
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
二、暫估入庫(kù)時(shí)
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款
2020 06/18 09:38
84784961 
2020 06/18 09:47
那么付貨款時(shí)應(yīng)付賬款是負(fù)數(shù)了？這樣可以嗎？
江老師 
2020 06/18 09:48
付貨款不會(huì)是負(fù)數(shù)，因?yàn)槟銜汗篮缶褪菚?huì)平賬。
如果是提示付的貨款，可以用預(yù)付賬款科目核算處理。
84784961
2020 06/18 10:18
先付款，然后發(fā)貨的，但是發(fā)票遲遲沒(méi)到。所以
付款時(shí)，借預(yù)付賬款 貸銀行
同時(shí) 借暫估入庫(kù) 原材料 貸預(yù)付賬款，可以嗎？
發(fā)票來(lái)了分錄怎么寫借原材料貸方呢？
江老師
2020 06/18 10:25
一、付款時(shí)的分錄是：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
二、月份暫估入庫(kù)時(shí)的分錄是：
借：原材料
貸：預(yù)付賬款
三、以后月份收到發(fā)票時(shí)的分錄是：
沖銷暫估，按發(fā)票入賬。
1、沖銷暫估的分錄是：
借：原材料 負(fù)數(shù)
貸：預(yù)付賬款 負(fù)數(shù)
2、按發(fā)票入賬的分錄是：
借：原材料 正數(shù)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 正數(shù)
貸：預(yù)付賬款 正數(shù)
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