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那么付貨款時應(yīng)付賬款是負(fù)數(shù)了？這樣可以嗎？

付貨款不會是負(fù)數(shù)，因?yàn)槟銜汗篮缶褪菚劫~。 如果是提示付的貨款，可以用預(yù)付賬款科目核算處理。

先付款，然后發(fā)貨的，但是發(fā)票遲遲沒到。所以 付款時，借預(yù)付賬款 貸銀行 同時 借暫估入庫 原材料 貸預(yù)付賬款，可以嗎？ 發(fā)票來了分錄怎么寫借原材料貸方呢？

一、付款時的分錄是： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 二、月份暫估入庫時的分錄是： 借：原材料 貸：預(yù)付賬款 三、以后月份收到發(fā)票時的分錄是： 沖銷暫估，按發(fā)票入賬。 1、沖銷暫估的分錄是： 借：原材料 負(fù)數(shù) 貸：預(yù)付賬款 負(fù)數(shù) 2、按發(fā)票入賬的分錄是： 借：原材料 正數(shù) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 正數(shù) 貸：預(yù)付賬款 正數(shù)