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外貿(mào)公司從生產(chǎn)企業(yè)購進一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額300000元、增值稅39000元；支付收購高檔化妝品運輸費取得增值稅專用發(fā)票，注明運輸費30000元，稅款2700元。當月該批高檔化妝品全部出口實現(xiàn)銷售額400000元，增值稅出口退稅率15%。 求:計算改公司出口高檔化妝品應退的增值稅稅額、消費稅稅額，并做賬務處理。
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增值稅應退稅額＝300000*15%=45000，應退消費稅＝300000*15%=45000。
借：應收出口退稅款-增值稅 45000
借：應收出口退稅款-消費稅 45000
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅） 45000
貸：主營業(yè)務成本 45000
2020 06/17 13:49
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