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2016年1月,甲公司向子公司乙銷售A商品300000元,A商品的成本為255 000,款項收到80%已存入銀行。乙公司將所購商品作為管理用固定資產(chǎn)使用,該固定資產(chǎn)預計使用年限為5年,預計凈殘值為0,從2016年2月起采用直線法計提折舊。對應收賬款計提了10%的壞賬準備。要求編制: （1）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵消調(diào)整分錄； （2）2016年度多計提折舊的抵消調(diào)整分錄; （3）2016年內(nèi)部債權債務的抵消調(diào)整分錄; （4）2016年末計提壞賬準備的抵消調(diào)整分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1、
借：營業(yè)收入 300000
貸：營業(yè)成本 255000
貸：固定資產(chǎn)-原價 45000
2、
借：固定資產(chǎn)-累計折舊 8250 （45000/5*11/12）
貸：管理費用 8250
3、
借：應付賬款 6000 （300000*20%）
貸：應收賬款 6000
4、
借：應收賬款-壞賬準備 600
貸：資產(chǎn)減值損失 600
2020 06/15 11:02
84785038 
2020 06/15 13:17
老師，那個第二問8250是咋算出來的？那個11是啥意思？
劉之寒老師 
2020 06/15 13:50
題目中有“從2016年2月起采用直線法計提折舊”，說明該固定資產(chǎn)計提了11個月的折舊，按照5年直線法，2016年多提的折舊=45000/5*11/12=8250。
84785038
2020 06/15 13:51
哦，對，謝謝老師
劉之寒老師
2020 06/15 14:08
不客氣，如有問題可再次咨詢。
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