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甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務為生產(chǎn)并銷售M和W產(chǎn)品。M、W產(chǎn)品的售價中不包含增值稅，確認銷售收入的同時結轉銷售成本。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%。第四季度發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）10月10日，向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價為110元，實際成本為70元。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認條件。此外，現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10月24日，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項。 （2）10月16日，委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件，每件成本為70元，合同約定丙公司按每件110元的價格對外銷售。甲公司按照售價的10%支付手續(xù)費。10月31日，收到丙公司開具的代銷清單和已經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票。丙公司實際對外銷售M產(chǎn)品200件，應收代銷手續(xù)費2 200元，增值稅稅額132元，全部款項尚未結算。 ?。?）11月29日，向丁公司銷售M產(chǎn)品1 000件并開具了增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價為110元，實際成本為70元，由于是成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣，M產(chǎn)品于當日發(fā)出，符合銷售收
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你好
1
借，應收賬款24860
貸，主營業(yè)務收入22000
貸應交稅費——應增銷2860
借，銀行存款24640
借，財務費用220
貸，應收賬款24860
2
借，委托代銷商品28000
貸，庫存商品28000
借，應收賬款24860
貸，主營業(yè)務收入22000
貸，應交稅費——應增銷2860
借，銷售費用2200
借，應交稅費——應增進132
貸，應收賬款2332
借，主營業(yè)務 成本14000
貸，委托代銷商品14000
3
借，應收賬款等111870
貸，主營業(yè)務收入99000
貸，應交稅費——應增銷12870
借，主營業(yè)務成本70000
貸，庫存商品70000
2020 06/13 15:03
84784962 
2020 06/13 15:06
入確認條件，全部款項至月末尚未收到。
?。?）12月3日，因上月29日售出M商品存在質量瑕疵，丁公司要求退貨，甲公司同意其要求并開出增值稅專用發(fā)票（紅字），全部退貨款從應收丁公司款項中扣減。
?。?）12月15日，向丁公司銷售W商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅價款30 000元，增值稅稅額3 900元，該批商品實際成本25 000元。銷售商品時，已知丁公司資金周轉困難，但為了減少庫存仍向丁公司發(fā)貨。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做出相關賬務處理。
立紅老師 
2020 06/13 15:14
你好
（4）12月3日，因上月29日售出M商品存在質量瑕疵，丁公司要求退貨，甲公司同意其要求并開出增值稅專用發(fā)票（紅字），全部退貨款從應收丁公司款項中扣減。
借，主營業(yè)務收入99000
借，應交稅費——應增銷12870
貸，應收賬款111870
借，庫存商品70000
貸，主營業(yè)務成本70000
（5）12月15日，向丁公司銷售W商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅價款30 000元，增值稅稅額3 900元，該批商品實際成本25 000元。銷售商品時，已知丁公司資金周轉困難，但為了減少庫存仍向丁公司發(fā)貨。
借，發(fā)出商品25000
貸，庫存商品25000
84784962
2020 06/13 15:32
老師您好，請問一下關于第四題，應交稅費的銷項稅不應該只能出現(xiàn)在貸方的嗎，為什么可以在借方寫呢，如果用紅字沖銷法，不應該是寫在貸方嗎
立紅老師
2020 06/13 15:33
你好，如果是實務工作，是用紅字寫在貸方；如果是考試，是寫在借方。
84784962
2020 06/13 15:35
好的，謝謝老師指教
立紅老師
2020 06/13 15:40
不客氣的，祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。
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