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問題已解決
今年4月在2019年個人所得稅匯算清繳中發(fā)現(xiàn)漏繳了稅款，單位更正申報并在4月補繳了這個款項，請問怎么做賬?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
從對應的員工工資扣除
下次發(fā)工資時
借應付職工薪酬
貸應交稅費…應交個稅
2020 06/09 21:36
84784979 
2020 06/09 21:40
不需要調(diào)整以前年度損益嗎？
蔣飛老師 
2020 06/09 22:03
不涉及損益類科目，不用調(diào)整以前年度損益的
84784979
2020 06/09 22:08
好的，那所交的滯納金由單位承擔，是按本年來處理。直接做營業(yè)外支出，也需要調(diào)整以前年度損益吧老師
蔣飛老師
2020 06/09 22:12
是的，你的理解很對
84784979
2020 06/09 22:16
老師。我打少了個不字，那現(xiàn)在按照上面的意思就是要做一筆關于滯納金的以前年度調(diào)整損益？還是不需要
蔣飛老師
2020 06/09 22:19
滯納金記入當年的營業(yè)外支出科目了
“不”需要調(diào)整以前年度損益了
…你的理解很對
84784979
2020 06/09 22:24
借：應交稅費-應交個人所得稅
借：營業(yè)外支出-滯納金
貸：銀行存款
補繳的個稅從下個月員工工資中扣回來
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交個人所得稅
老師我是這樣處理的，其他還需要處理什么嗎？
蔣飛老師
2020 06/09 22:27
做上面的兩個分錄就可以了
84784979
2020 06/09 22:32
好的，如果這個補繳的稅款是由公司承擔才需要調(diào)整以前年度損益？
蔣飛老師
2020 06/09 22:34
不涉及損益類科目，不用調(diào)整以前年度損益的
（個稅不是公司的費用的）
84784979
2020 06/09 22:40
老師，我在網(wǎng)上有查到以下解答，他說是公司承擔這個稅款時，所以我想問是對的嗎？
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅金-應繳個人所得稅
貸：應交稅金-企業(yè)所得稅
借：應交稅金-應繳個人所得稅
借：應交稅金-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
蔣飛老師
2020 06/09 22:51
不對的
員工個稅，是員工承擔的，每月從工資扣除的，
（不是公司承擔的，不是公司的費用，不影響損益的）
84784979
2020 06/09 22:55
好的，那我這個月補繳稅款，下個月才從員工那扣除，需要在這個月計提嗎？還是直接在下個月扣除應交稅費-應交個人所得稅就可以了
蔣飛老師
2020 06/09 23:02
是的，
直接在下個月扣除應交稅費-應交個人所得稅就可以了，
不用計提的
84784979
2020 06/09 23:03
好的，謝謝老師
蔣飛老師
2020 06/10 06:07
不客氣，祝您學習進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。
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