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請問非營利性組織計(jì)提社保的分錄，實(shí)操課見圖片是計(jì)入管理費(fèi)用-工資的，請問能不能計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-工資？業(yè)務(wù)活動(dòng)成本這個(gè)科目要怎么用啊
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你好，可以的，你這個(gè)分錄也對。業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，是指民間非營利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。按照性質(zhì)分為：人員工資及福利費(fèi)、折舊和攤銷費(fèi)、租金、水電費(fèi)、郵電通信費(fèi)、資產(chǎn)減值損失、利息費(fèi)用、稅收費(fèi)用等。
業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的主要賬務(wù)處理如下：
發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，應(yīng)當(dāng)借記“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存貨”、“應(yīng)付賬款”等科目。
會(huì)計(jì)期末，將“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目的余額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)，借記“非限定性凈資產(chǎn)”科目，貸記“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目。
2020 06/08 14:36
84785036 
2020 06/08 14:47
謝謝老師，再追問一下，
1、月底是收入結(jié)轉(zhuǎn)到非限定性凈資產(chǎn)或者是限定性凈資產(chǎn)的 貸方（看收入的性質(zhì)限定性收入結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)，非限定性的結(jié)轉(zhuǎn)到非限定性凈資產(chǎn)）。 費(fèi)用是都結(jié)轉(zhuǎn)到非限定凈資產(chǎn)的借方。 我這樣理解對嗎？
2、重分類是借：限定性凈資產(chǎn) 貸：非限定性凈資產(chǎn) 這個(gè)分錄我不明白是怎么取數(shù)的，是看科目余額表的限定性凈資產(chǎn)的余額數(shù)嗎？ 這個(gè)分類的性質(zhì)不是很理解，是月底必做的分錄嗎？
樸老師 
2020 06/08 14:55
１.對
２.是看科目余額表的限定性凈資產(chǎn)的余額數(shù)。當(dāng)限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除,應(yīng)當(dāng)對凈資產(chǎn)進(jìn)行重分類
84785036
2020 06/08 15:03
謝謝樸老師，限定性資產(chǎn)的限制解除，理論很抽象，時(shí)間限定，用途限定，時(shí)間與用途的雙重限定。 我不明白具體到某一個(gè)業(yè)務(wù)時(shí)到底是什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)，老師能幫忙用通俗一點(diǎn)的方式幫我分析一下嗎。不知道這個(gè)分類到底要什么時(shí)候做。
樸老師
2020 06/08 15:13
就是沒有限制了，可以在其他業(yè)務(wù)上用
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