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老師，企業(yè)間無息借款，出借方是要視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的。這樣計(jì)算出來的稅款是填在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一）中的嗎？

84784966| 提問時(shí)間：2020 06/07 19:58
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博言老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，如果是集團(tuán)股東的借款，是免增值稅的；否則需要視同銷售，填寫在附表1的未開票收入
2020 06/07 20:09
84784966
2020 06/07 20:32
謝謝老師！比如我們企業(yè)無償借款給其他企業(yè)50000元。其中視同銷售繳納增值稅為：50000*6%*6%=180元是嗎？
博言老師
2020 06/07 20:40
不是的，視同銷售是針對(duì)利息計(jì)稅，如果是無息借款，參照同期銀行貸款利率，比如是5年以上的借款，那利率適用4.9% 一年利息視同銷售增值稅50000*4.9%/1.06*6% 如果不是集團(tuán)公司的無息借款，建議簽訂借款合同，把利率簽訂的盡可能低，減少企業(yè)稅負(fù)
84784966
2020 06/07 20:48
老師按照你上面的公式的話就是一次借款50000元時(shí)一次性繳納增值稅50000*4.9%/1.06*6%，然后填入增值稅納稅申報(bào)表附列表一中。這樣銷售額跟稅額都要填。這樣賬務(wù)需要確認(rèn)收入嗎？
博言老師
2020 06/07 21:28
您好，會(huì)計(jì)上做這個(gè)處理： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 但是需要注意無償提供借款，所得稅上不視同銷售，所以匯算清繳的時(shí)候，要把這個(gè)財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)出來
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