問(wèn)題已解決

老師，小規(guī)模納稅人跨年的銷項(xiàng)普票稅已經(jīng)交了，現(xiàn)在想要紅沖，開(kāi)專票，那不是重復(fù)交稅嗎？那專票的銷項(xiàng)稅怎么抵減？做賬？

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/05 18:51
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maize老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你先開(kāi)紅字發(fā)票，之后再開(kāi)藍(lán)字發(fā)票，紅字發(fā)票抵減普通發(fā)票藍(lán)字，專票藍(lán)字單獨(dú)交稅這個(gè)， 專票這個(gè)抵減了不了，除非你之前開(kāi)藍(lán)字專票才可以，那現(xiàn)在開(kāi)紅字專票，再看藍(lán)字，那對(duì)沖了，紅字做，借應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù) 應(yīng)交增值稅 負(fù)數(shù) ， 藍(lán)字做借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅 ，
2020 06/05 18:55
84785014
2020 06/05 19:00
紅沖之前的普票，不是得開(kāi)紅字普票對(duì)沖么？重新開(kāi)的專票怎么對(duì)沖？不明白
maize老師
2020 06/05 19:06
普通發(fā)票這個(gè)開(kāi) 紅字，只能沖掉普通發(fā)票藍(lán)字銷售額，不能沖掉專票稅額這個(gè)，
maize老師
2020 06/05 19:08
你只要之前開(kāi)藍(lán)字專票才可以對(duì)沖，普通發(fā)票享受季度不超過(guò)30萬(wàn)免增值稅優(yōu)惠，專票沒(méi)有這個(gè)， 所以這個(gè)不能普通藍(lán)字對(duì)沖現(xiàn)在紅字，分錄是一樣，但是申報(bào)對(duì)沖不了
maize老師
2020 06/05 19:09
所以這個(gè)不能普通紅字對(duì)沖現(xiàn)在專票藍(lán)字，
84785014
2020 06/05 19:14
好的，意思就是重新開(kāi)正確的專票這個(gè)銷項(xiàng)稅必須得交了，之前的開(kāi)的普票紅藍(lán)對(duì)沖含稅銷售額，紅字做負(fù)數(shù)分錄，重新開(kāi)的專票做相應(yīng)的正數(shù)分錄就行了，是這意思吧
maize老師
2020 06/05 19:18
是的，是這個(gè)意思，這個(gè)是和一般納稅人有區(qū)別，一般納稅人是相抵減不交，沒(méi)有差額話
84785014
2020 06/05 19:29
好的，老師，給其他單位做賬社保繳納是先繳納在計(jì)提，說(shuō)是為了把其他應(yīng)付款社保這一科目的余額沖平，這是什么原理？
maize老師
2020 06/05 19:43
需要計(jì)提再繳納才對(duì)這個(gè)，不知道你們這個(gè)咋弄的，一般是先計(jì)提再繳納
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