問(wèn)題已解決

老師好！我們是教育行業(yè)，預(yù)收學(xué)費(fèi)的形式 （1）收款時(shí)： 借：銀行存款 1000 貸：預(yù)收賬款 1000 （2）結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)候 借：預(yù)收賬款 60 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 58.25 應(yīng)稅稅費(fèi)-增值稅1.75 （3）發(fā)生已結(jié)轉(zhuǎn)收入的退費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -58.25 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-1.75 銀行存款 60 借：預(yù)付賬款 -60 貸：預(yù)付賬款 -60 預(yù)收賬款的借方發(fā)生額表示已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的金額 預(yù)收賬款的貸方發(fā)生額表示收到的學(xué)費(fèi)的金額 請(qǐng)問(wèn)一下老師，沖減收入的賬務(wù)處理是對(duì)的嗎，是否應(yīng)該沖減預(yù)收賬款的借貸方發(fā)生額？

84784958| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/05 15:53
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！思路是對(duì)的 發(fā)生已結(jié)轉(zhuǎn)收入的退費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -58.25 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-1.75 銀行存款 60 ……做這個(gè)分錄 借：預(yù)付賬款 -60 貸：預(yù)付賬款 -60 …不作這個(gè)分錄
2020 06/05 16:04
84784958
2020 06/05 16:06
老師，為啥不做沖預(yù)收賬款借貸方發(fā)生額的憑證啊
蔣飛老師
2020 06/05 16:09
結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)候 借：預(yù)收賬款 60 ……… 包含在：… 收款時(shí)： 借：銀行存款 1000 貸：預(yù)收賬款 1000（包含60）
蔣飛老師
2020 06/05 16:10
預(yù)收賬款一借60一貸60抵消了（ 不用再做分錄的）
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