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問題已解決
老師這道題不太懂，看答案都看不明白
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所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用。
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=（利潤總額800+納稅調(diào)增50）*25%=212.5
遞延所得稅資產(chǎn)=50*25%=12.5
所得稅費(fèi)用=212.5-12.5=200
借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期 200
借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 212.5
至于其他債權(quán)投資，由于確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債計入其他綜合收益，所以并不影響所得稅費(fèi)用。
2020 06/04 13:39
84785042 
2020 06/04 13:41
那期初余額用不上嗎
劉之寒老師 
2020 06/04 13:43
題目中給定的是“當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備”，那么指的就是發(fā)生額，不需要考慮期初。如果寫的期末存貨跌價準(zhǔn)備余額，那就需要考慮遞延所得稅期初。
84785042
2020 06/04 13:49
啊那我明白了，老師這道題再幫我看看唄，我怎么想問不明白，
劉之寒老師
2020 06/04 15:23
1、應(yīng)納稅暫時性差異：現(xiàn)在不交稅，未來應(yīng)納稅?？傻挚蹠簳r性差異：現(xiàn)在交稅，未來可抵扣。2、那么轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅差異，就應(yīng)當(dāng)交稅，所以+100；發(fā)生可抵扣差異，現(xiàn)在交稅，所以+80。
84785042
2020 06/04 18:48
天啊老師你講得太明白了。我一下就明白了，謝謝，非常感謝
劉之寒老師
2020 06/04 19:53
哈哈，明白就好。不客氣，如有問題可再次咨詢！
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