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老師，所得稅這一章，自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除的問題，比如開發(fā)階段費(fèi)用化200萬(wàn)，資本化300萬(wàn)，當(dāng)年11月形成無(wú)形資產(chǎn)，那計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的時(shí)候，計(jì)算攤銷額，要從形成無(wú)形資產(chǎn)的11月開始計(jì)算*175%的攤銷是嗎？沒形成無(wú)形資產(chǎn)的資本化階段不計(jì)算攤銷額是嗎
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賬面攤銷額還是按300萬(wàn)除以攤銷期限計(jì)算月攤銷額，只是稅前扣除是月攤銷的175%，沒有形成無(wú)形資產(chǎn)的，全部計(jì)入了管理費(fèi)用的
2020 06/03 14:31
84785022 
2020 06/03 14:35
老師那在做題的時(shí)候，資本化部分算到無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值里嗎？攤銷的時(shí)候，資本化部分用攤嗎？
辜老師 
2020 06/03 14:37
是的，資本化部分轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)，用資產(chǎn)化的金額算攤銷
84785022
2020 06/03 14:39
或者這么問吧，老師，題里面有時(shí)會(huì)說(shuō)，資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為*萬(wàn)，然后該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在某一天達(dá)到預(yù)訂用途，這兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)，那從那個(gè)時(shí)間點(diǎn)開始攤銷呢
辜老師
2020 06/03 14:54
在達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)開始攤銷
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