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乙企業(yè)2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）本月發(fā)出材料共35000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用20000元，車間領(lǐng)用5000元， 生產(chǎn)輔助部門領(lǐng)用2000元，管理部門領(lǐng)用3000元，銷售材料的成本為5000元，售價為 4000元，增值稅稅率為13％。 （2）月末，計(jì)算本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。計(jì)提比例分別為7％和3％。 月末，本月應(yīng)交增值稅為16000元，本月應(yīng)交消費(fèi)稅為2000元。
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1.借：生產(chǎn)成本-基本車間20000 制造費(fèi)用5000 生產(chǎn)成本-輔助車間2000 管理費(fèi)用3000 其他業(yè)務(wù)成本5000 貸：原材料
借：銀行存款4000*1.13 貸：其他業(yè)務(wù)成本4000 應(yīng)交稅費(fèi)4000*0.13
2.借：稅金及附加18000*10% 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅18000*7% -教育費(fèi)附加18000*3%
2020 06/03 10:23
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