四、實務(wù)題 1.甲公司為增值稅一般納稅人。 2019年4月1日,銷售給乙企業(yè)商品一批,不含賴價款10000元,增值稅稅率13%,商品成本60000元,合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“210,1/20,n/30”, 乙企業(yè)于2019年4月9日付款。2019年6月,該批商品因質(zhì)量問題被全部退回,貨款及稅款尚未退回。不考慮其他稅費,計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。 要求:根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄。 2.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人, 增值稅稅率為13%。2019 年4月6日,甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同,委托乙公司代銷商品1 000件。協(xié)議價為每件(不含增值稅)300元,每件成本為200元,代銷合同規(guī)定,乙公司按300元/件的價格銷售給顧客,甲公司按售價的10%向乙公司支付手續(xù)費,每季末結(jié)算。2019年5月1日,甲公司發(fā)出商品。2019年6月30日,甲公司收到乙公司開來的代銷清單,注明已銷售代銷商品500件,甲公司給乙公司開具增值稅發(fā)票,2019年7 月2日收到貨款。 要求:根據(jù)上述資料分別編制甲公司委托代銷和乙公司受托代銷的會計分錄。
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速問速答借 應(yīng)收賬款 65600
貸 主營業(yè)務(wù)收入 60000
應(yīng)交稅費 增值稅 5600
借 財務(wù)費用 600
銀行存款 65000
貸 應(yīng)收賬款 65600
借 發(fā)出商品 200000
貸 庫存商品 200000
借 應(yīng)收賬款 500*300+150000*13%
貸 主營業(yè)務(wù)收入 150000
應(yīng)交稅費 增值稅 150000*13%
借 主營業(yè)務(wù)成本 500*200
貸 庫存商品 100000
借 銷售費用 15000
應(yīng)交稅費 15000*16%
貸 應(yīng)收賬款 15000*1.16
2020 06/02 21:38
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- 1.甲公司為增值稅一般納稅人。2019年4月1日,銷售給乙企業(yè)商品一批,不含稅價款100000元,增值稅稅率13%,商品成本60000元,合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/20,n/30”,乙企業(yè)于2019年4月9日付款。2019年6月,該批商品因質(zhì)量問題被全部退回,貨款及稅款尚未退回。不考慮其他稅費,計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。要求:根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄。 101
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù) 1)6月6日,甲企業(yè)向乙公司銷售A商品10000件,每件售價為20元,合同規(guī)定甲企業(yè)為乙公司提供10%的商業(yè)折扣,現(xiàn)金折扣條件為(2/10、1/20、n/30),同日,甲企業(yè)發(fā)出此商品,每件商品的成本為12元。 2)6月25日,甲企業(yè)收到乙公司支付的上述貨款,并存入銀行,假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅 236
- 甲公司為增值稅,一般納稅人2019年4月1日銷售給你企業(yè)商品一批不含稅價款¥100,000增值稅稅率,13%商品成本¥60,000合同規(guī)定,現(xiàn)金折扣條件為10分之二,20分之一,30分之N E企業(yè)于2019年4月9日付款2019年6月,該批商品因質(zhì)量問題被全部退回貸款及稅款尚未退回不考慮其他Siri計算現(xiàn)金,這就是不考慮增值稅要求根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄。 2599
- 2019 年 6 月 1 日,甲公司向乙公司銷售商品 10 000 件,每件商品的標(biāo)價為 200 元(不含增值稅)。每件商品的實際成本為 150 元,貨款尚未收回,商品已發(fā)出,并開具增值稅專用發(fā)票,增值稅稅率 13%。雙方在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為 2/10,1/20,N/30,計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。乙公司于 2019 年 6 月 9 日付款。根據(jù)業(yè)務(wù)描述寫出會計分錄。 88
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