問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.該企業(yè)生產(chǎn)主要耗用一種原材料，該材料按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算，計(jì)劃單位成本為每千克20元，2019.7月初，該企業(yè)銀行存款科目余額為300000元，原材料和材料成本差異科目的借方余額分別為30000元和6152元，7月初發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 5日，從乙公司購(gòu)入材料5000千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為90000元，增值稅稅額為11700元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。這道題分錄咋寫(xiě)呢？

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/01 13:10
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 (1) 5日，從乙公司購(gòu)入材料5000千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為90000元，增值稅稅額為11700元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。 借，材料采購(gòu)90000 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)11700 貸，銀行存款101700
2020 06/01 13:11
84784994
2020 06/01 13:14
一般納稅人為啥還有稅了？
立紅老師
2020 06/01 13:17
你好，這個(gè)是進(jìn)項(xiàng)稅，一般納稅人購(gòu)入時(shí)取得專(zhuān)票是有進(jìn)項(xiàng)稅的。
84784994
2020 06/01 13:26
甲公司2018.12.1庫(kù)存商品借方余額為1200萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為30萬(wàn),銷(xiāo)售庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)的成本為400萬(wàn)元，當(dāng)期完工入庫(kù)的庫(kù)存商品成本為500萬(wàn)，12.31庫(kù)存商品的可變現(xiàn)凈值為1290萬(wàn)元，則甲公司2019.1231需計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為多少萬(wàn)元
立紅老師
2020 06/01 13:34
你好 則甲公司2019.231需計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為多少萬(wàn)元=（1200加上500減400-1290）-（30-400/1200*30）=-10
84784994
2020 06/01 14:22
1200+500-400-1290這是算下啥了？
84784994
2020 06/01 14:22
1200+500-400-1290這是算下啥了？
84784994
2020 06/01 14:22
1200+500-400-1290這是算下啥了？
84784994
2020 06/01 14:22
1200+500-400-1290這是算下啥了？
84784994
2020 06/01 14:22
1200+500-400-1290這是算下啥了？
84784994
2020 06/01 14:22
1200+500-400-1290這是算下啥了？
84784994
2020 06/01 14:22
1200+500-400-1290這是算下啥了？
84784994
2020 06/01 14:22
1200+500-400-1290這是算下啥了？
84784994
2020 06/01 14:22
1200+500-400-1290這是算下啥了？
立紅老師
2020 06/01 14:23
你好 1200 500-400-1290這是算下啥了？——這個(gè)是算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額
84784994
2020 06/01 14:27
1200/30這個(gè)呢是啥意思
84784994
2020 06/01 14:27
1200/30這個(gè)呢是啥意思
立紅老師
2020 06/01 14:32
你好，400/1200*30——是計(jì)算出售的商品所對(duì)應(yīng)的需要轉(zhuǎn)出的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額
84784994
2020 06/01 15:23
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額減去轉(zhuǎn)出的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額算出來(lái)的是？
立紅老師
2020 06/01 15:25
你好，期初貸方余額減轉(zhuǎn)出的金額 ——是沒(méi)有計(jì)提前存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶(hù)有的余額
84784994
2020 06/01 15:32
需計(jì)提的等于月末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額減去沒(méi)有計(jì)提前存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額
立紅老師
2020 06/01 15:36
你好，是的，是這樣的。
84784994
2020 06/01 16:02
甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，以銀行存款支付加工費(fèi)200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，該加工商品收回后將直接用于銷(xiāo)售。甲公司支付上述相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是
立紅老師
2020 06/01 16:13
你好 借，委托加工物資230 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)26 貸，銀行存款256
84784994
2020 06/01 16:16
這里的一般納稅人增值稅不抵扣？
立紅老師
2020 06/01 16:17
你好，借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)26——這不是已經(jīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣了么
84784994
2020 06/01 16:21
小規(guī)?？梢缘挚郏话慵{稅人不抵么？
立紅老師
2020 06/01 16:26
你好，是一般納稅人可以抵扣，所以增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模不能抵扣。
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