,無(wú)形適用的企業(yè)所得稅率為 25%。稅法規(guī)定,各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除,無(wú)形資產(chǎn)按照10年推銷(xiāo),甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10 000萬(wàn)元。本車(chē)有關(guān)科目的情況如下: (1)應(yīng)收賬款年初余額為8 00萬(wàn)元,年末余額為5 00萬(wàn)元;壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬(wàn)元,本年計(jì)提200萬(wàn)元,年末余額為500萬(wàn)元。 (2)庫(kù)存商品年初余額為25 000萬(wàn)元,年末余額為30 000萬(wàn)元;存貨跌價(jià)準(zhǔn)備年初余額為2 000萬(wàn)元,本年轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元,計(jì)提100萬(wàn)元,年末余額為1 700萬(wàn)元。(3)商譽(yù)年初余額為8 000萬(wàn)元,年末余額為8 000萬(wàn)元;商譽(yù)減值準(zhǔn)備年初余額為0,本年計(jì)提1 000萬(wàn)元,年末余額為1 000萬(wàn)元(假定需要確認(rèn)遞延所得稅)。 (4)無(wú)形資產(chǎn)年初賬面價(jià)值為7 200 萬(wàn)元(其中成本為8 000萬(wàn)元,累計(jì)攤銷(xiāo)800萬(wàn)元),年末未計(jì)提減值準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為6 400萬(wàn)元(其中成本為8 000萬(wàn)元,累計(jì)攤銷(xiāo)1 600萬(wàn)元);無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為0,本年計(jì)提100萬(wàn)元,年末余額為100萬(wàn)元。 要求: 對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2020 06/01 10:58
陳詩(shī)晗老師
2020 06/01 11:01
1,會(huì)計(jì)賬面 500,計(jì)稅基礎(chǔ)為800,遞延所得稅資產(chǎn)300*25%
2,庫(kù)存商品會(huì)計(jì)賬面28300,計(jì)稅基礎(chǔ)為30000,遞延所得稅資產(chǎn)1700*25%
3,商譽(yù),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1000*25%
4,無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬面6300,計(jì)稅基礎(chǔ)為6400,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100*25%
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- 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25% 。稅法規(guī)定,各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除,無(wú)形資產(chǎn)按照10年攤銷(xiāo)。甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10000萬(wàn)元。本年有關(guān)科目的情況如下: (1)應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元,年末余額為5000萬(wàn)元;壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬(wàn)元,本年計(jì)提200萬(wàn)元,年末余額為500萬(wàn)元。具體看圖片 66
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