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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
，小規(guī)模代開專票計(jì)提增值稅，附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢
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你好
增值稅
借；應(yīng)收賬款 等科目 ， 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ， 貸；銀行存款
附加稅
借；稅金及附加 ， 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅
借；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅 ， 貸；銀行存款
2020 05/28 14:29
84785028 
2020 05/28 14:46
小規(guī)模開專票 季度不超過(guò)30萬(wàn)附加稅不是減半征收嗎，會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢
鄒老師 
2020 05/28 14:48
你好，附加稅是減半征收，那就按減半征收之后的金額做計(jì)提，扣繳分錄就是了
借；稅金及附加 ， 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅
借；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅 ， 貸；銀行存款
84785028
2020 05/28 14:56
減得另一半不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入什么的嗎
鄒老師
2020 05/28 14:59
你好，附加稅是減半征收，那就按減半征收之后的金額做計(jì)提，扣繳分錄就是了
比如沒(méi)有減免之前是10，減免之后是5，就按5做計(jì)提扣繳分錄
而不是：按10做就計(jì)提分錄，然后做5的繳納稅款分錄，5的減免稅款分錄
84785028
2020 05/28 15:30
會(huì)計(jì)分錄怎么寫啊
鄒老師
2020 05/28 15:36
你好
比如沒(méi)有減免之前是10，減免之后是5，就按5做計(jì)提扣繳分錄
借；稅金及附加 5， 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅5
借；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅 5， 貸；銀行存款5
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