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實(shí)務(wù)
問題已解決
我想問請(qǐng)教一下老師關(guān)于以前年度損益調(diào)整的問題！今年我們公司有六萬(wàn)的退稅，我做了分錄 借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：未分配利潤(rùn) 這樣做完后導(dǎo)出來的報(bào)表不平，年初未分配利潤(rùn)+當(dāng)期凈利潤(rùn)與年末未分配利潤(rùn)相差了六萬(wàn)，那我這個(gè)該怎么調(diào)整呢？
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您好，您的調(diào)整分錄是正確的。差異形成的原因是您沒有調(diào)整期初未分配利潤(rùn)，您既然通過以前年度損益調(diào)整科目，您的期初未分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)+6萬(wàn)元，這樣才能勾稽一致。
2020 05/28 07:25
84784972 
2020 05/28 07:30
直接在期初那里調(diào)整么？那這樣是不是期初的報(bào)表就又不平了？
小林老師 
2020 05/28 07:36
您好，您的分錄可以再通過應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交企業(yè)所得稅（假設(shè)退的是企業(yè)所得稅）科目過度，這樣實(shí)際上本期期初應(yīng)交稅費(fèi)金額-60000，未分配利潤(rùn)金額+60000。這樣勾稽就一致了。
84784972
2020 05/28 07:41
那這樣就是以前年度差錯(cuò)更正了，我去年的年審報(bào)告已經(jīng)出了，肯定要保持一致，這個(gè)不需要?jiǎng)尤ツ甑臄?shù)據(jù)的。我的理解是可不可以調(diào)當(dāng)期的利潤(rùn)表，做到所得稅費(fèi)用中，相當(dāng)于將去年的費(fèi)用本來沒那么多，但是去年計(jì)提多了，今年就沖銷對(duì)應(yīng)的部分？
小林老師
2020 05/28 07:46
您好，您也可以不直接調(diào)整期初，但您既然通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整了，在計(jì)算未分配利潤(rùn)勾稽關(guān)系時(shí)，就要考慮以前年度損益調(diào)整的金額，即實(shí)際上您目前報(bào)表的期初未分配是不準(zhǔn)的。
84784972
2020 05/28 07:48
那我報(bào)表是不是不用做調(diào)整，有差異也沒關(guān)系，只是在審計(jì)報(bào)告附注未分配利潤(rùn)那里將期初調(diào)整數(shù)寫上去就可以了？
小林老師
2020 05/28 07:52
您好，您不需要調(diào)整報(bào)表，以前年度損益調(diào)整在
小林老師
2020 05/28 07:52
所有者權(quán)益變動(dòng)表里體現(xiàn)
小林老師
2020 05/28 07:54
即未分配利潤(rùn)上年年末+以前年度損益調(diào)整=未分配利潤(rùn)本年期初。您計(jì)算未分配利潤(rùn)用本年期初的勾稽關(guān)系就是一致的。
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