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老師我是說明年的帳，我調(diào)減了費用，第二年要做一筆分錄才可以和報表對上

您好，你說的再詳細一些，是2020年的賬，調(diào)減了費用？是怎么調(diào)減的

在2019年調(diào)減了費用，庫存現(xiàn)金加了，因為白條入帳，但是2019年我不會去調(diào)賬了，只會調(diào)表上傳，到了2020年我不是應該做一次調(diào)減費用的分錄嗎？通過以前年度調(diào)整科目，我其實只是不明白這個分錄的借貸方

在2019年調(diào)減了費用，是指匯算清繳時增加了所得稅是嗎？庫存現(xiàn)金為什么會加？

調(diào)完匯算清繳我不是應該回去調(diào)對應的報表嗎？

年報我調(diào)了，2019年實際費用已經(jīng)入帳了，2020年不需要調(diào)賬嗎？

是增加了所得稅，因為稅負不達，所以沖減了一筆費用

匯算清繳調(diào)增是不需要做賬調(diào)報表的，報表的利潤還是之前的，匯算清繳調(diào)的是應納稅所得額。 你看匯算清繳的主表，A100000,上半部分到第13行為止，都是根據(jù)賬上的利潤表來填的，13行的利潤總額就是原來的（沒有調(diào)整的）利潤總額，如果費用這些需要調(diào)整，那么會反映在接下來的第15行、16行，那個是計算所得稅的依據(jù)，比如招待費超標了、福利費超標了、沒有發(fā)票的支出調(diào)增，這些都不需要再次回到19年來調(diào)賬。 你再理解一下，不懂再問

那上傳稅務局的表格2019年1月到12月份報表對不對那筆調(diào)減的費用做調(diào)整呢？

不用啊，賬上可以做的，只不過不能在所得稅前扣除，計算所得稅時需要把沒票的支出調(diào)增出來，年報和季度的報表不需要修改，只是在匯算清繳時調(diào)增出來，然后用調(diào)增后的應納稅所得額計算所得稅。

白條入帳也是可以的嘛？

關于白條能否入賬的問題，要知道入賬和稅前扣除是會計和稅法的兩個事情。白條可以入賬，但是能否扣除就要看稅法的相關規(guī)定了。其實關于白條企業(yè)應該根據(jù)會計準則的規(guī)定，符合會計準則入賬要求就可以入賬，如果此項支出并不符合稅法稅前扣除要求，如實調(diào)整就可以了。此時就是把會計和稅法區(qū)別對待。