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以前年度有一筆待攤費用忘記攤銷了，今年5月做匯算清繳才發(fā)現(xiàn)，怎么處理？

84784970| 提問時間：2020 05/25 22:15
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好，可以通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整。將該筆費用還原至相關(guān)年度。
2020 05/25 22:16
84784970
2020 05/25 22:18
具體怎么 做？
84784970
2020 05/25 22:18
影響匯算清繳的數(shù)據(jù)嗎？
小林老師
2020 05/25 22:28
您好，匯算清繳需要將以前年度損益調(diào)整涉及的業(yè)務(wù)還原至相應(yīng)年度，有的稅務(wù)需要專項申報。對您今年的匯算清繳如下，若5年以上的損失，不能夠稅前扣除。
84784970
2020 05/25 22:45
你的意思是要看這次待攤費用具體應(yīng)該在哪年攤銷，如果超過5年就不能在匯算清繳時納稅調(diào)減了是嗎？
小林老師
2020 05/25 22:46
您好，一般企業(yè)虧損只能彌補5年，若5年以前的虧損，是不能現(xiàn)在彌補的。
84784970
2020 05/25 22:48
嗯，老師我上面的意思對嗎？
小林老師
2020 05/25 22:54
您好，您的理解是正確的。
84784970
2020 05/25 22:57
老師如果是納稅調(diào)增呢？會不會涉及滯納金的問題
小林老師
2020 05/25 22:59
您好，您若是成本費用未申報，實際是多繳納企業(yè)所得稅，不會產(chǎn)生滯納金，但您非成本費用科目，可能產(chǎn)生滯納金。
84784970
2020 05/25 23:01
多計提了費用，要調(diào)增
小林老師
2020 05/25 23:03
您好，那就可能涉及滯納金，除非以前您有多余的未彌補虧損。
84784970
2020 05/25 23:05
是不是也要看哪一年多計提了，從那年開始計算滯納金？
小林老師
2020 05/25 23:08
您好，是的，若金額不大，稅務(wù)不會太細(xì)。我上面說的都是標(biāo)準(zhǔn)做法，可能與實際有差別。
84784970
2020 05/25 23:09
哦哦，謝謝老師！
小林老師
2020 05/25 23:11
客氣，非常榮幸能夠給您支持?。?/div>
84784970
2020 05/25 23:17
這個調(diào)整影響資產(chǎn)負(fù)債表的年報嗎？
84784970
2020 05/25 23:19
匯算清繳的年報是我做的19年12月底的資產(chǎn)負(fù)債表還是調(diào)整之后的資產(chǎn)負(fù)債表？
小林老師
2020 05/25 23:19
您好，您的以前年度損益調(diào)整會影響資產(chǎn)負(fù)債表的。
84784970
2020 05/25 23:20
嗯，多利潤表沒影響
小林老師
2020 05/25 23:22
您好，是的，對利潤表沒影響。
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