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嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退增值稅,可抵扣進項怎么確定?

84785015| 提問時間:2020 05/25 16:13
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靖曦老師
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軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算  ?。ㄒ唬┸浖a(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法:   即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%   當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額   當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額×17%  ?。ǘ┣度胧杰浖a(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算:   1.嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法   即征即退稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%   當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額   當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×17%   2.當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計算公式   當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設(shè)備銷售額   計算機硬件、機器設(shè)備銷售額按照下列順序確定:  ?、侔醇{稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;  ?、诎雌渌{稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;   ③按計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格計算確定。   計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設(shè)備成本×(1+10%)。   五、按照上述辦法計算,即征即退稅額大于零時,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定,及時辦理退稅手續(xù)。   六、增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,對于無法劃分的進項稅額,應(yīng)按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分攤的進項稅額;對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進項稅額,不得進行分攤。納稅人應(yīng)將選定的分攤方式報主管稅務(wù)機關(guān)備案,并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。   專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的設(shè)備及工具,包括但不限于用于軟件設(shè)計的計算機設(shè)備、讀寫打印器具設(shè)備、工具軟件、軟件平臺和測試設(shè)備。
2020 05/25 16:22
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