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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
國(guó)有企業(yè)收到政府基礎(chǔ)設(shè)施的專項(xiàng)債券怎么記賬，怎么稅務(wù)處理？
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借，銀行存款
貸，應(yīng)付債券
2020 05/25 15:52
陳詩(shī)晗老師 
2020 05/25 15:53
稅務(wù)上的話，你正常按照擬發(fā)行債券處理，然后相關(guān)的一個(gè)債券支出，你是不可以稅前扣除。
84785042 
2020 05/25 15:54
每期支付利息，借應(yīng)付利息，貸銀行存款。這樣就是按照長(zhǎng)期借款來(lái)做
陳詩(shī)晗老師
2020 05/25 15:56
是的是的，按照借款的處理，計(jì)提利息支付利息。
84785042
2020 05/25 16:07
收到款項(xiàng)借銀行存款，貸應(yīng)付債券。計(jì)提利息，借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸應(yīng)付利息，按季度償還利息，借應(yīng)付利息貸銀行存款。使用應(yīng)付債券時(shí)，借在建工程貸xx這里不會(huì)。一次還本時(shí)借應(yīng)付債券貸銀行存款。
84785042
2020 05/25 16:08
這些過(guò)程里哪里涉及稅務(wù)扣除問(wèn)題，請(qǐng)指教？
陳詩(shī)晗老師
2020 05/25 16:11
這個(gè)賬務(wù)處理是沒問(wèn)題的，你這個(gè)債券，由于市政府這邊支付的這個(gè)專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的收入里是不交稅的，所以說(shuō)你這里支付的利息不能夠在所得稅稅前扣除，其他的都沒有什么特別。
84785042
2020 05/25 16:12
老師這個(gè)款項(xiàng)是用于工程的，可不可以計(jì)提利息時(shí)把財(cái)務(wù)費(fèi)用換成在建工程，以后做成本結(jié)轉(zhuǎn)
陳詩(shī)晗老師
2020 05/25 16:17
那你這個(gè)樣子就是這一部分轉(zhuǎn)為成本之后，這個(gè)成本這一部分不可以稅前扣除了。
84785042
2020 05/25 16:18
所得稅這里不能稅前扣除，這樣的話記到財(cái)務(wù)費(fèi)用里，匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增就可以了。
陳詩(shī)晗老師
2020 05/25 16:28
是的，是的，就是這個(gè)意思。
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