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老師，匯算清繳我要調(diào)增一筆以前的暫估（以前年份累計(jì)下來的暫估），請(qǐng)問我要怎么調(diào)賬？

84784974| 提問時(shí)間：2020 05/22 16:00
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文文老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
納稅調(diào)整明細(xì)表-扣除類-其他
2020 05/22 16:00
84784974
2020 05/22 16:04
我賬務(wù)要怎么處理呢？
84784974
2020 05/22 16:05
借：應(yīng)付暫估 貸：以前年度損益？
文文老師
2020 05/22 16:06
該暫估是否還需要付款？
84784974
2020 05/22 16:08
不用付了，多年以前累計(jì)下來的，沒票的，這次匯算清繳做了納稅調(diào)增
文文老師
2020 05/22 16:10
借：借：應(yīng)付暫估 貸：未分配利潤(rùn)
84784974
2020 05/22 16:16
不需要通過：以前年度損益？
文文老師
2020 05/22 16:20
以前年度損益調(diào)整科目是過渡科目，最后仍然要結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)
84784974
2020 05/22 16:21
那意思是說：借：應(yīng)付暫估 貸：以前年度損益 借：以前年度損益 貸：未分配利潤(rùn) ？
文文老師
2020 05/22 16:22
對(duì) 借：應(yīng)付暫估 貸：以前年度損益 借：以前年度損益 貸：未分配利潤(rùn)
84784974
2020 05/22 16:25
那我去年做匯算清繳的時(shí)候分錄就做錯(cuò)了，我借：庫存商品（負(fù)數(shù)） 貸：應(yīng)付暫估（負(fù)數(shù)） 借：以前年度損益 （負(fù)數(shù)） 貸：庫存商品（負(fù)數(shù)） 怎么辦？
文文老師
2020 05/22 16:35
沖銷該憑證，再按正確的做
84784974
2020 05/22 16:41
18年的賬務(wù)
文文老師
2020 05/22 16:57
是的，一樣的處理方式。不會(huì)影響損益與庫存商品
84784974
2020 05/22 17:13
老師，那匯算清繳，業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增呢？賬務(wù)又怎么處理？
文文老師
2020 05/22 17:19
只有涉及到補(bǔ)企業(yè)所得稅，才需要賬務(wù)處理
84784974
2020 05/22 17:20
就是要補(bǔ)繳所得稅
文文老師
2020 05/22 17:23
借：未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
84784974
2020 05/22 17:28
老師，不明白，這樣沒有體現(xiàn)調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)?。?/div>
文文老師
2020 05/22 17:37
調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)是根據(jù)稅法原理調(diào)增，不需要賬務(wù)處理
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