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小規(guī)模納稅人,核定征收。加個機制磚,為什么開票金額第一個季度超過30萬,第二個季度沒有達(dá)到30萬,也要按超過30萬的金額來征收增值稅
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速問速答你這個合計銷售額沒有超過30萬嗎,不是吧,你咋填寫的?這個文件沒有限制條件,是小規(guī)模就可以享受,你申報表截圖看看
2020 05/22 07:54
84785035
2020 05/22 15:24
這個不是我申報的,是我一個朋友的,她跟我講的,我也感覺不可思議。她這邊最后是專管員幫她申報的。
maize老師
2020 05/22 15:30
你們這個是沒有超過核定,給你們核定合計銷售額這個是超過30萬,需要看具體啥情況,我之前看一個學(xué)員那個是貌似是自己開一部分,另一個服務(wù)這個核定也有,這個合計加進去這個超過30萬,這個稅局給按實際交的,兼營話這個 ,,國家稅務(wù)總局公告2019年第4號 國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)的規(guī)定,現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數(shù))免征增值稅政策若干征管問題公告如下:
一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。
《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額。
三、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個會計年度內(nèi)不得變更。
四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第九條所稱的其他個人,采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的,免征增值稅。
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