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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，2020年補(bǔ)提2019年折舊要不要調(diào)整2019年企業(yè)所得稅年報(bào)，有的說不需要，現(xiàn)在有點(diǎn)懵了
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你好，2020年補(bǔ)提2019年折舊，2019年折舊變動了，就需要調(diào)整2019年所得稅年度申報(bào)的
2020 05/19 15:07
84785003 
2020 05/19 15:10
是在折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表中調(diào)減固定資產(chǎn)嗎？
鄒老師 
2020 05/19 15:10
你好，是在折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫正確的折舊金額
84785003
2020 05/19 15:12
如果19年沒有提過的話是不是只要在賬載金額折舊那邊沒提就不用寫，稅收金額折舊那塊填需要補(bǔ)提的就行是不
鄒老師
2020 05/19 15:19
你好，如果19年沒有提過的話，是需要補(bǔ)做計(jì)提分錄
然后在賬載折舊金額，稅收折舊金額填寫相應(yīng)數(shù)據(jù)
84785003
2020 05/19 15:22
補(bǔ)提的折舊在賬載金額那也要填嗎？
鄒老師
2020 05/19 15:28
你好，是的，是這樣的
84785003
2020 05/20 11:50
老師，我今天試了一下，賬載金額和稅收金額的折舊數(shù)字都按補(bǔ)提后的折舊來填的話，體現(xiàn)不出來調(diào)整，是不是在期間費(fèi)用那塊也需要把折舊數(shù)字改為補(bǔ)提折舊后的數(shù)字，而不是我們19年實(shí)際報(bào)表的數(shù)字
鄒老師
2020 05/20 11:54
你好，賬載金額與稅收金額的折舊金額一致，這個本來就不需要做納稅調(diào)增處理啊
84785003
2020 05/20 11:59
那我們在2020年通過利潤分配補(bǔ)提的這個折舊在年報(bào)中怎么體現(xiàn)
鄒老師
2020 05/20 12:01
你好，比如之前計(jì)提了折舊1萬，現(xiàn)在補(bǔ)計(jì)提0.2萬，那匯算清繳的時候賬載折舊，稅收折舊都是按1.2萬填寫
84785003
2020 05/20 12:04
這個明白了，那期間費(fèi)用那塊，管理費(fèi)用明細(xì)中的折舊是不是也得按1.2萬填而不是0.2萬
鄒老師
2020 05/20 12:05
你好，是的，期間費(fèi)用明細(xì)表的折舊也是按1.2萬填寫
84785003
2020 05/20 12:12
那這樣就明白了，謝謝老師，還有一個，如果說19年不進(jìn)費(fèi)用的錯記入費(fèi)用科目了，在2020年通過未分配利潤進(jìn)行調(diào)整了，報(bào)年報(bào)的時候是不是得在“納稅調(diào)整明細(xì)表”中把這部分費(fèi)用進(jìn)行調(diào)增
鄒老師
2020 05/20 12:55
你好，19年不進(jìn)費(fèi)用的錯記入費(fèi)用科目了，那應(yīng)當(dāng)是把費(fèi)用按沖銷之后的數(shù)據(jù)填寫，而不是把費(fèi)用進(jìn)行調(diào)增處理
84785003
2020 05/20 12:59
說錯了，是要調(diào)減費(fèi)用，直接在其他項(xiàng)目里面，在調(diào)減金額那把多記的費(fèi)用填進(jìn)去可以嗎？
鄒老師
2020 05/20 13:00
你好，19年不進(jìn)費(fèi)用的錯記入費(fèi)用科目了，那應(yīng)當(dāng)是把費(fèi)用按沖銷之后的數(shù)據(jù)填寫
而不是在其他項(xiàng)目里面填寫
比如之前的費(fèi)用是1萬，調(diào)減了1000，那費(fèi)用就是按9000填寫
84785003
2020 05/20 13:03
直接按沖銷后的費(fèi)用填的費(fèi)用明細(xì)那？不用體現(xiàn)出來調(diào)整？
鄒老師
2020 05/20 13:05
你好，原本發(fā)生額1萬，調(diào)整減少1000，填寫9000
9000就是實(shí)際調(diào)整減少1000之后的余額
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