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1）每月月末，結(jié)算當(dāng)月應(yīng)發(fā)放的工資（也就是制作出工資單及工資匯總表），并進行會計處理 結(jié)轉(zhuǎn)工資費用 借：管理費用 等科目 貸：應(yīng)付工資 結(jié)轉(zhuǎn)各項工資代扣款 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款——社會保險費等明細科目 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 貸：其他相關(guān)科目 月末，“應(yīng)付工資”帳戶余額應(yīng)當(dāng)為次月10日應(yīng)發(fā)放的工資數(shù)額。 2）每月月末，計提本月企業(yè)應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的社保及住房公積金 借：管理費用——社會保險費等明細科目 貸：其他應(yīng)付款——社會保險費等明細科目 3）次月8日前，交納社保及住房公積金 借：其他應(yīng)付款——社會保險費等明細科目 貸：銀行存款 4）次月10日，發(fā)放上月工資 借：應(yīng)付工資 貸：銀行存款 等科目 5）次月交納上月代扣代繳個人所得稅 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款