問(wèn)題已解決

企業(yè)虧損彌補(bǔ)，是從第二年開(kāi)始數(shù)5年，還是從開(kāi)始盈利的一年開(kāi)始算起5年內(nèi)

84784960| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/19 11:30
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
這個(gè)是從次年開(kāi)始計(jì)算彌補(bǔ)虧損的年限。
2020 05/19 11:30
84784960
2020 05/19 11:32
那意思是就算是第二年是虧損 也是從第二年開(kāi)始算起5年內(nèi)
江老師
2020 05/19 11:32
是的，就是這樣的規(guī)則處理。
84784960
2020 05/19 11:35
假如：2012：-100萬(wàn)，2013年-50萬(wàn)，2014年+20萬(wàn)，2015年：+50萬(wàn)，2016年-10萬(wàn)，2017年+20萬(wàn)，2018年+65萬(wàn)。這個(gè)計(jì)算7年共繳納企業(yè)所得稅怎么計(jì)算
84784960
2020 05/19 11:47
？
江老師
2020 05/19 13:27
這個(gè)情況太復(fù)雜，主要是企業(yè)所得稅稅率是變動(dòng)的。 如一般企業(yè)是25%的稅率，如果是高新技術(shù)企業(yè)是15%的稅率，如果是小微企業(yè)，當(dāng)時(shí)是20%減半征收，就是10%的稅率
84784960
2020 05/19 13:58
假如稅率25% 這7年怎么彌補(bǔ) 彌補(bǔ)之后還剩多少
江老師
2020 05/19 14:17
一、假定這個(gè)企業(yè)是2012年成立的。 1、2014年盈利20萬(wàn)元，彌補(bǔ)2012年的虧損，2015年盈利50萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損2012年的虧損。 2、2017年盈利20萬(wàn)元，彌補(bǔ)2012年的虧損。 3、2018年度盈利65萬(wàn)元，可以先彌補(bǔ)2013年的虧損50萬(wàn)元（于2012年的虧損-10萬(wàn)元，不能再?gòu)浹a(bǔ)虧損），2018年的盈利彌補(bǔ)2016年的虧損10萬(wàn)元，最后2018年還盈得5萬(wàn)元，最后交企業(yè)所得稅是：5*25%=1.25萬(wàn)元
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