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老師請問不確定項目是否后期需要開票，是否是在收到工程款當月就按未開票收入的9%交稅？
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如果已經(jīng)確認為收入就要計入未開票收入
2020 05/15 16:29
84785030 
2020 05/15 16:31
怎么說是已確認為收入了呢？目前收到工程款
吳少琴老師 
2020 05/15 16:32
沒有確認收入，只掛著做預(yù)收款，不繳稅
84785030
2020 05/15 16:33
如何知道是否已確認為收入？
吳少琴老師
2020 05/15 16:38
滿足就確認，不滿足就不是
1、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬全部轉(zhuǎn)移給購買方;
2、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出商品實施控制;
3、收入的金額能夠可靠地計量;
4、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
5、相關(guān)已發(fā)生或?qū)l(fā)生成本能夠可靠的計量。
84785030
2020 05/15 16:41
建筑行業(yè)的預(yù)收款一般不是都需要交納2%嗎？
吳少琴老師
2020 05/15 16:46
建筑服務(wù)預(yù)收按9%繳納
根據(jù)財稅〔2016〕36號附件1《試點實施辦法》第四十五條規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。
84785030
2020 05/15 16:55
那是不是就不能異地預(yù)交稅款了？
吳少琴老師
2020 05/15 17:03
有異地經(jīng)營就要預(yù)繳
84785030
2020 05/15 17:06
你說的按照9%申報？是先異地預(yù)交了2%，后按照9%申報抵扣異地的2%報7%的部分？
吳少琴老師
2020 05/15 17:08
按照9%申報抵扣異地的2%報7%的部分？
是的
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