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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
上年的稅收滯納金記入管理費(fèi)用，今年發(fā)現(xiàn)記錯(cuò)，要如何做賬？如果金額不大可以不調(diào)整嗎？
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你好，這樣做調(diào)整分錄
借；以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出，貸；以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用
金額不大也需要調(diào)整的
2020 05/15 11:35
84785019 
2020 05/15 11:39
借貸都是以前年度損益調(diào)整？
鄒老師 
2020 05/15 11:40
你好，是的，借貸方一級(jí)科目都是以前年度損益調(diào)整，然后二級(jí)設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目核算
84785019
2020 05/15 11:57
老師，借營(yíng)業(yè)外支出 貸以前年度損益調(diào)整 可以嗎？
84785019
2020 05/15 11:58
月末 以前年度損益調(diào)整 要結(jié)轉(zhuǎn)嗎，是轉(zhuǎn)到 未分配利潤(rùn)嗎？
鄒老師
2020 05/15 12:02
你好，不可以這樣處理（借營(yíng)業(yè)外支出 ，貸以前年度損益調(diào)整）
以前年度損益調(diào)整需要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)的
84785019
2020 05/15 12:04
那上年記錯(cuò)的滯納金只能按照您說(shuō)的分錄調(diào)整？沒(méi)有其他方式？
鄒老師
2020 05/15 12:09
你好，是的，是這樣的
84785019
2020 05/15 12:11
1月印花稅滯納金計(jì)入了管理費(fèi)用，這個(gè)月發(fā)現(xiàn)做錯(cuò)，賬務(wù)處理是 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：管理費(fèi)用 （借方紅字 或者 貸方數(shù)） 對(duì)嗎？
鄒老師
2020 05/15 12:11
你好，是的，當(dāng)年是這樣調(diào)整的
84785019
2020 05/15 12:15
好的，謝謝老師，對(duì)了 管理費(fèi)用 那個(gè)金額，計(jì)入 借方或者貸方都可以哈
鄒老師
2020 05/15 12:49
你好，管理費(fèi)用計(jì)入借方負(fù)數(shù)或者貸方正數(shù)，這兩種方式都是可以的
84785019
2020 05/15 13:18
老師，還是我第一個(gè)問(wèn)題，上年的滯納金，今年發(fā)現(xiàn)記錯(cuò)這個(gè)。
不是借貸雙方都計(jì)入 以前年度損益調(diào)整 嗎，但是公司的以前年度損益只用的是一級(jí)科目，沒(méi)有設(shè)二級(jí)科目，這種情況， 借：以前年度損益調(diào)整 5.00（沒(méi)有二級(jí)科目） 貸：前年度損益調(diào)整 5.00（沒(méi)有二級(jí)科目） ，這樣可以嗎？
而且以前年度損益調(diào)整公司之前已經(jīng)用過(guò)了，如果設(shè)二級(jí)科目會(huì)有影響的。
鄒老師
2020 05/15 13:27
你好，以前年度損益調(diào)整不可以沒(méi)有二級(jí)科目的
上年把營(yíng)業(yè)外支出計(jì)入了管理費(fèi)用核算，調(diào)整分錄是
借；以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出，貸；以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)分錄是
借；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，貸；以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出
借；以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用，貸； 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
84785019
2020 05/15 14:47
老師，為什么調(diào)整上年的稅收滯納金不能從營(yíng)業(yè)外支出調(diào)整，要從以前年度損益調(diào)整啊？
營(yíng)業(yè)外支出的話是要調(diào)增吧，以前年度損益調(diào)整呢，只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)吧？
老師辛苦您再幫我解答下，謝謝
鄒老師
2020 05/15 15:05
你好
1，跨年的損益事項(xiàng)，不能直接通過(guò)損益科目核算，而是應(yīng)當(dāng)通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算
2，營(yíng)業(yè)外支出需要做納稅調(diào)增處理，會(huì)計(jì)上月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
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