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(一)軟件產(chǎn)品的增值稅申報 1、軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表即征即退貨物及勞務(wù) 縱欄進行填報. 2、軟件產(chǎn)品進項稅額填列在增值稅納稅申報表即征即退貨物及勞務(wù) 縱欄. 3、一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,進項稅額按本辦法第十三條規(guī)定進行分攤,并按分攤后的金額分別在增值稅納稅申報表一般項目 縱欄和即征即退項目縱欄進行填報. (二)嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報 1、嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表即征即退項目縱欄進行填報.其銷售額按照上述公式的當(dāng)期嵌入式軟件銷售額計算填寫. 2、計算機硬件、機器設(shè)備等增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表一般項目 縱欄進行填報.其銷售額按照上述公式的當(dāng)期計算機硬件、機器設(shè)備銷售額計算填寫. 3、實際生產(chǎn)(或采購)計算機硬件、機器設(shè)備取得的當(dāng)期進項稅額填報在增值稅納稅申報表一般項目 縱欄. (一)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算 即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13% 當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額是指用于生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進貨物取得的進項稅額,包括當(dāng)期進項稅額、上期留抵稅額. (二)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算: (1)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法及公式 即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13%