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實(shí)務(wù)
問題已解決
。適用于一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅項(xiàng)目，而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下面公式計(jì)算:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額*(當(dāng)期簡易計(jì)稅項(xiàng)目的銷售額?免增增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額。這個(gè)是劃分清楚好還是不劃分好？
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同學(xué)，不劃分清楚的話相當(dāng)于是按照你的銷售額來倒推你不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)，能夠劃分的話最好是劃分清楚比較好
2020 05/06 23:34
84785040 
2020 05/06 23:38
如果劃分清楚，與劃分不清楚哪個(gè)合算？說明一下，謝謝
王茫茫老師 
2020 05/06 23:55
比如你當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額有100W，你當(dāng)期用于免征的20W，用于簡易征收的30W，劃分清楚的話可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)為50W。
不劃分清楚的話：
情況1：免稅的銷售40W，簡易的銷售60W，當(dāng)期全部銷售額為200W， 那當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)為 100 * （40+60）/200=50W
情況2：免稅的銷售25W，簡易的銷售35W，當(dāng)期全部銷售額為150W，那當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)為 100*（25+35）/150= 40W
情況3：免稅的銷售40W，簡易的銷售60W，當(dāng)期全部銷售額150W，那當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)為 100*（40+60）/150 = 66.7W
綜上，如果免稅的和簡易征收的銷售額占銷售總額比例比較大的話，劃分清楚要?jiǎng)澦阋稽c(diǎn)，相反，如果免稅的和簡易征收的銷售額占銷售總額比例比較小的話，可以不劃分清楚。
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